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财务管理制度汇编 XX公司 二〇〇九年三月十五日 目 录 XX公司财务管理规定（试行） - 2 - XX公司财务管理内部控制制度（试行） - 20 - XX公司差旅费报销管理办法（试行） - 60 - XX公司工程项目部间接费用管理暂行办法（试行） - 65 - 工程项目涉税事项管理办法（试行） - 70 - XX公司会计委派制办法（试行） - 73 - XX公司账销案存资产管理工作制度（试行） - 79 - XX公司财务管理规定（试行） 第一章 总则 第一条 公司的一切财务收支活动，必须纳入年初财务预算。《公司董事会制度》列示应审议批准的财务事项，按其规定报批。 第二条 本规定所称“公司”是指公司本级。所属单位是指各工程项目部、分公司会计核算单位。 第二章 组织领导 第三条 公司机关及所属单位应根据财务管理工作的需要，合理设置财务机构，按规定要求配备专职财会人员，并尽量保持财会人员岗位的相对稳定。项目财务机构与人员配备按照《XX公司会计委派制办法》的规定执行。工程项目交帐之前必须保证至少有两名财务人员在岗。 第四条 工程项目财务管理的领导。项目财务机构负责人负责项目财务的日常业务的管理工作，应及时向项目主管领导汇报财务工作，参与各项招标、合同谈判、合同签订等重大问题的决策。 第五条 所属单位应根据公司财务管理规定并结合本单位的实际情况制定财务管理制度和实施细则，并抄报公司财务部备案。 第六条 所属单位必须分工明确，各负其责。对各职能部门制定的有关制度规定，涉及资金的使用、利益的分配、费用的开支标准等，必须经财务机构审核，否则财务机构有权不予办理。 第三章 资金管理 第七条 所属单位应加强资金管理，及时完成工程（销售）价款结算、税费的申报缴纳和代扣代缴工作，认真编制资金收支预算，合理筹措调控资金，及时足额完成各项上交款，确保施工生产和公司机关正常工作的顺利进行。 第八条 工程项目支付款管理 1、支付顺序：①职工工资②营业税及附加等③上交款④劳务分包工程款⑤材料款⑥设备租金⑦日常开支⑧其他 2、支付要求： （1）职工工资严格按照成本核算办法逐月核算，次月发放兑现。确因资金紧张无法按时兑现工资的应向公司报请批准，但拖欠不得超过三个月。项目终结不得有拖欠工资。 （2）营业税金及附加按业主支付工程款比例缴纳。 （3）上交款按本细则第十条有关规定清缴。 （4）材料款、设备款、设备租金严格按照相关合同办理，对影响工程主体质量的主要设备构件和重要资产要扣留一定的质量保留金，同时根据资金运筹实际情况合理使用对方提供的商业信用。 （5）劳务分包工程款：项目财务部门根据计划部门提供的验工计价，应根据合同约定逐期扣足履约保证金和信誉保证金（签订长期合作协议的合格分承包商按协议约定执行）后根据实际资金情况拨付工程款，当月垫付的材料费、机械台班费等款项必须全额扣回。对于无合同、无计价的劳务分包单位，任何人无权批准向其预付工程款。劳务分包单位所承担工程进行竣工结算时，付款比例不得超过95%，剩余工程款的支付应与业主返还质量保证金同步。履约保证金在竣工结算后一个月内支付，信誉保证金待退场6个月后支付。对于违规超拨工程款造成的损失，按资产监管相关规定追究项目领导和项目计划、财务负责人的责任。 （6）所属单位支付单笔50万元（含）以上的应付款或单笔10万元（含）以上的预付款时，应认真地审查相关资料，谨慎核实收款方信息，并报公司批准后方可支付。 （7）所属单位应按照与各业务往来单位签定合同的标准名称设置会计科目、支付资金。凡与单位签定合同的，严禁将资金支付给个人。临时以现金形式预借给合同单位的款项应在下次正式拨款时扣回。采用转帐支票支付时严禁不填写收款人名称。 （8）工程项目对外款项支付审批程序。 由各业务相关部门提出申请（外部劳务费由计划科申请、材料采购款由物资科申请、设备采购及租赁款由设备部门申请，等），填写《工程项目对外款项支付审批单》，经财务部门核查并签署意见后，报项目经理审批后，财务部门按项目经理批示金额在不超出实有资金余额情况下予以支付。 以上所述对外款项是指有真实交易并结算清楚，此外，大单对外采购、长期设备租赁及工程劳务结算款还应以合同已签定为前提。 凡违背上述规定给单位造成损失的，按资产监管相关规定追究项目领导及相关业务负责人责任。 第九条 货币资金管理 1、严格执行国务院《现金管理暂行条例》、中国人民银行《银行帐户管理办法》、《支付结算办法》和财政部、总公司及集团公司有关货币资金管理的规定。 2、现金管理 （1）会计工作岗位和出纳工作岗位不得一人兼管。 （2）财务主管要定期检查库存现金的管理和使用情况，并对单位现金管理负第一责任。各单位每月月末必须由财务主管或会计监督盘库，并编制“库存现金盘查表”与现金日记帐