财务审计部经理岗位作业指导书.doc

第一章 职位说明书 组织架构 第二节 岗位职责 职位名称：财务审计部经理 直接隶属：副总会计师 直接下属：审计员 协调部门：集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门 岗位描述：在公司副总会计师的领导下，负责审计部的全面工作，协调、组织完成内部审计计划，不断完善企业的内部控制制度及审计制度，提高监督效率； 岗位职责：代表集团公司实行审计监督。1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 7、8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；  9、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 完成领导交办的其他审计事项。 财审部及各子公司审计机构的主要权限是： 1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料； 3、参加有关会议； 4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料； 5、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，同意，作出临时制止决定； 6、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； 8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议，并按有关规定，向部门反映。7 天以内请假批示权。 3、对员工的工资有浮动的建议权。 4、对员工有 200 元以内的奖罚权。 5、对试用员工有提前转正或转正的建议权。 三、资金使用 1、有 3000 元以内的出差借款批示权。 2、有 50 元以内的内部审计采购的报销、审批权。 四、物资领用 1、有办公用品领用审批权。 五、其它权力 报销标准内审批权 工作流程 一、常规例行审计程序内部审计根据上级部署和单位的具体情况，拟订审计计划，经批准后实施； 实施审计前，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以下发审计通知单，电话通知后直接进点； 审计人员进点审计时，可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 审计人员进点审计时，检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料和资产； 审计人员进点审计时，在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料； 审计人员现的问题，可随时向有关改进建议。应在实施必要的审计程序，,审计人员协助部门经理草拟相关审计报告,审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。 被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否准确可提出补充意见，财务审计部经查明后修改或补充数据等资料；对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，财务审计部可以采纳或维护报告。 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门提出，应处理。有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况； 离任审计程序 1、各企业任期终结，按干部管理权限，由人部门《离任经济责任审计通知》，审计部门据此列入当年工作计划； 2、被审计单位在接到《离任经济责任审计通知书》后，按规定要求准备好有关材料，包括：经集团批准的资产增值保值责任书；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出的审计报告和有关部门作出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表等； 、审计结束后，审计组应提《离任经济责任审计报告》，对被审计人的工作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价； 、审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见； 、《离任经济责任审计报告》应报送部门、被审计人和所在单位； 、被审计人对《离任经济责任审计报告》有异议，可在接到审计报告后十五日内，向集团提出申诉，由集团领导决定是否请审计部门复审或驳回申诉； 、《离任经济责任审计报告》是考核干部的重要依据，由审计部门作为审计档案归档； 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益； 4、内部控制制度； 5、经济责任；