旅游企业成本费用核算.pptVIP

一、成本一）界定与分类企业在经营过程中发生的各种直接支出，是对象化了的费用。 旅行社成本核算 1、组团社成本核算 2、接团社成本核算 饭店成本核算 1、餐饮成本的核算 （2）餐饮部领用原材料3000元。 借：营业成本 3000 贷：原材料 3000 （3）月末结存原材料1000元。 借：营业成本 1000（红字） 贷：原材料 1000（红字） （三）管理费用 管理费用是指为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 （三）营业费用 营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用. （1）收到宴会预订款300元存入银行。 （2）宴会结束，总共餐费4000元，扣除定金后，收到转账支票一张，存入银行。 客房营业收入的核算 某饭店于6月1日住宾客一人，标准单间，房价为150元/天，住5天，预收保证金 750元，并预交餐费500元，5日退房。 （1）6月1日收到保证金及餐费用时： （2）6月1日晚，餐费50元，结转当日房租收入。 （3）6月2日，餐费70元，结转当日房租收入。 （4）宾客离店时，饭店应退餐费用150元。 旅行社收入的核算 接团社收入的核算 三、利润 （一）利润的定义 利润是企业在一定会计期间的经营成果。它包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失。 （二）利润的计算 利润＝收入－费用＋利得－损失 举例：月末各收入和费用的余额为：（单位：元） 利润计算：计39300元 借：营业收入 100000 贷：本年利润 100000 借：本年利润 30000 贷：营业成本 30000 这个计算结果并不是净利润 四、利润分配的核算 （一）利润分配的程序 1、弥补上一年度亏损; 2、依法计算缴纳所得税（计算净利润），并核算; 3、以税后利润弥补以前年度的亏损（超过期限的弥补）; 4、提取法定盈余公积金（10%）; 5、提取公益金; 6、向投资人分配利润（国家、投资者、企业法人、职工）， （二）利润分配的核算 1、设置如下账户及明细账 （1）盈余公积 （2）公益金 （3）应付利润 （4）利润分配-未分配利润 (5)利润分配-盈余公积 （6）利润分配-应付利润（利润分配下的明细账） 2、提取所得税的核算（以上述为例：按年计征，按月预交，33%） （1）计算所得税： 借：所得税（与营业税金与附加区别） 12969 贷：应交税金——应交所得税 12969 （2）交纳时： 借：应交税金——应交所得税 12969 贷：银行存款 12969 （3）结转净利润时： 借：本年利润 12969 贷：所得税 12969 12969 3、把净利润转入利润分配 借：本年利润 26331 贷：利润分配-——未分配利润 26331 4、提取盈余公积的核算（10%） 借：利润分配-——盈余公积 2633.1 贷：盈余公积 2633.1 5、向投资者分配利润(10000) 借：利润分配-——应付利润 10000 贷：应付利润 10000 6、把上述两个明细账全部转入“利润分配-——未分配利润”下 借：利润分配-——未分配利润 12633.1 贷：利润分配——盈余公积 2633.1 —应付利润 10000 本章重点提示 《旅游会计学》练习十 练习目的：练习佛山某旅行社收入、成本及利润的核算 1、5月20日组成30人的旅行团赴西安7日游，已收旅行团费用70000元，存入银行。 2、5月21日，接北京长城旅行社来佛山二日游，据结算，全部费用15000元。 3、5月22日，支付祖庙门票600元，南国桃园门票700元。 4、5月23日，支付金城酒店住宿费6000元。 5、5月24日，支付租车费700元。 答案: 1、借：银行存款 70000 贷：应收账款—西安团 70000 2、借：应收账款——长城旅行社 15000 贷：营业收入 15000 3、借：营业成本——门票 1300 贷：现金 1300