[经管营销]5第五篇 预算环节二：预算执行与控制.pptVIP

AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 1 AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 1 第一篇 预算管理概述 第二篇 预算管理关系 第三篇 预算管理要素 第四篇 预算环节一：预算规划与编制 第五篇 预算环节二：预算执行与控制 第六篇 预算环节三：预算评价与考核 全面预算管理理论与实务 —企业管理数字化基础 AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 2 第五篇 预算环节二：预算执行与控制 第一章 控制概述 指导思想—创造资源 控制涵义—资源配置 控制特征—自抗风险 控制本质—做对事情 第二章 控制体系 控制模式—人格化 控制形式—紧控制 控制循环—承前启后 第三章 控制内容 编制控制—分级编制 执行控制—预算命令 考核控制—分析考核 控制要点—柔性预算 控制重点—现金流量 第四章 控制制度 分工制度—制约监督 授权制度—预算授权 报告制度—信息流动 预警制度—提示警告 第五章 控制方法 方法概述—灵活多样 目标控制—战略细化 费用控制—降低费用 程序控制—节点控制 现金物流—重点控制 组织控制—尽职尽责 第六章 预算调整 调整概述—修正预算 调整分类—调整追加 形式内容—授权调整 调整程序—申请审批 AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 3 指导思想——创造资源 一个高效率的预算控制体系，必须遵循的基本指导思想是： 以市场（市场是根本）开拓为龙头，以效率和效益为核心，以财务管理为枢纽，将公司的经营理财活动全部纳入严格的预算控制体系，保障资源供给和创造资源。包括两层基本涵义： 建立开放型的预算控制体系。 明确财务管理在预算控制体系中的枢纽地位。 第一章 控制概述 成熟的预算+认真执行=卓越的成果 AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 4 控制涵义——资源配置 预算控制： 预算控制就是将公司的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。此处“定量”包括“数量”与“金额”两个方面。其中“数量”反映了公司全面预算活动的水平以及支持这种活动所需要的实物资源；“金额”部分则由预算的数量乘以相关的成本或价值取得，主要用以反映预算活动所需的财务资源和可能创造的财务资源。 预算监控过程： 预算监控是指全面预算管理过程中对预算编制、预算执行、预算调整、预算考评等环节所进行的日常监督和控制，它是预算目标实现的必要保证。 预算监控的原则： 全面监控与重点监控相结合的原则。 日常监控与定期监控相结合的原则。 专业监控与群众监控相结合的原则。 定性监控与定量监控相结合的原则。 各组织责、权、利相互对等的原则。 第一章 控制概述 AA全面预算管理理论与实务 zhanghai 2/27/2018 1:27:00 AM 5 控制涵义——资源配置 预算监控的内容：预算监控主要内容包括 预算编制过程的监控； 预算执行过程的监控； 预算调整过程的监控； 预算考评过程的监督。 预算控制职能： 预算是对企业未来时期经营状况的全面估价，预算编制是管理者对企业资源的利用状况进行的整体性协调控制。 预算是用财务数字和非财务数字对企业目标的表达，是对企业经营活动状态的计量，也是控制其经营