青岛海尔(家电市场)集团公司供应商管理、开发与评估实务-采购部门职责(PPT_170页).pptVIP

6、价格风险 由于供应商操纵投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使企业采购蒙受损失。 当企业采购认为价格合理情况下，批量采购，但该种物资可能出现跌价而引起采购风险。 进技术进步和产品市场寿命周期缩短，出现跌价而引起采购风险。 非价格因素成本风险 　它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。特别是在银行有外币贷款的企业更应如此。 7、汇率风险 8、支付风险与担保风险 指为采购物资支付货款，供方未履行或完全履行合同规定的义务而产生的风险。 支付风险 指供方收到货款后，未履行或完全履行合同规定的交货义务，对方委托的担保单位也未履行合同义务，造成货、款两空的风险 担保风险 9、采购招标风险 违法透露有关招标投标的情况或泄露标底； 搞虚假招标； 与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判； 以不合理的条件限制或者排斥潜在的投标人； 因评标结果违反评标原则而受到投标商质疑； 擅自修改已审定的招标文件等。 1）虚列采购 2）押金抵物 3）有单无货 4）涂改发票单价。 常见的企业采购作弊方式 采购回扣的现象 1）非法争取业务。 2）非法提高利润率。 10、职业行为风险 1、伪劣产品替代履行法。 2、不履行或不完全履行欺诈法。 3、伪造产品的质量鉴定证明或标志法。 4、假冒注册商标商品诱签合同法。 5、专利产品谎称法。 6、盗用其他单位名称法。 7、假单位欺骗诈法。 8、虚假价格欺诈法。 9、长线大鱼欺诈法。 10、买卖双重欺诈法。 三、买卖合同中的欺诈十大方法 1、 签订合同前认真审查 对方的主体资格、资信情况、履约能力。 签订合同前做到“三要” 要对方提供法定代表人身份证明、营业执照，委托代理人签订合同的，要求对方出具法定代表人授权委托书、代理人的身份证明等， 杜绝凭关系或熟人的介绍草率签订合同的情况； 要通过各种方式对对方的资信情况进行调查； 要掌握与了解对方的履约能力。 2、 签订合同时严格审查合同条款。 应严格审查合同内容，使权利、义务对等、条款规范、约定明确，以利履行。合同主要条款不能含糊不清或易产生歧义，以防止对方利用条款设置骗局，留下隐患。这项工作，应由法律顾问（律师）把关。 四、如何预防合同欺诈 3、 建立健全必要的合同管理制度。 根据具体情况，从合同签订到履行完毕，企业应制订一套切实可行的、完善而严密的合同管理制度。 4、聘请法律顾问，降低经营风险。 不法分子利用合同诈骗屡屡得手，加大了企业经营风险。事实上，合同相对方提出的，看似公平的条款，实际上很有可能是对方对某些法律问题的规避；己方提出 的，在业务上很有利的条款，实际上很有可能存在重大的法律隐患。因此，企业除了提高人员素质，提高经营管理水平外，聘请有合同法律知识和业务能力的律师做 法律顾问，是当务之急 六、企业采购风险防范与管理审计 全过程的审计：是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督，以防止舞弊行为。 全方位的审计：是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。2、对物料需求和物资采购计划的审计。 审查企业采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。 3、对物资采购招标与签约审计监督。 依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。 1、对采购全过程、全方位的监督。 　 （1）对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。（2）审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。 （3）合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真实的反馈信息，提高合同管理水平。 4、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计。 （1）审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方协商处理，对不符合合同部分