0601 筹资活动.docx

流程编号及名称风险描述控制目标控制方式控制频率控制要点控制措施控制证据控制制度06.01 筹资活动·筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机的风险。保证筹资活动合法、安全、有效、可靠，从而有效控制控制可能发生的筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资、企业筹资成本过高或债务危机等方面的风险。论证筹资方案·建立对筹资方案进行科学论证制度，不得依据未经论证的方案开展筹资活动。·重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况。·企业可以根据实际需求，聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究。·公司资金预算·公司长期融资计划·公司月度资金预算·公司月度融资计划·公司月度和年度筹资分析·公司月度筹资检查·公司年度筹资考核·公司授信额度协议·公司财务部借款内部分割协议·公司银行借款合同/协议·公司银行承兑汇票协议·短期借款明细账与总账·长期借款明细账与总账·应付债券明细账与总账·债券折价溢价摊销表·长期应付款明细账与总账·财务费用明细账与总账等·部门（岗位）设置与不相容职务分离制度·筹资业务的授权批准制度·筹资决策程序制度·证券签发制度·证券保管制度·利息与股利发放制度·筹资会计记录制度·筹资监管制度等审批筹资方案·企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力。·企业重大筹资方案应当按照规定的权限和程序，实行集体决策审批或者联签制度，避免一人说了算或者拍脑袋行为。·企业筹资方案需经有关部门批准的，应当履行相应的报批程序。·企业筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应的审批程序·实行决策责任追究制度，谁批准，谁就应当对决策失误与违法负责。签订筹资协议·企业在签约前，充分进行金融市场调差，比较各银行和其他金融机构的贷款利率与融资条件，本着公开、公平、公正的原则选择贷款银行与资质高、信誉好、费用低的承销商。·企业准备签订的筹资合同、协议文本，须经法律顾问或律师审阅，提出修改意见后，呈报总经理或董事长签批。·企业通过银行借款方式筹资的，应当与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容，双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务。·企业通过发行债券方式筹资的，应当合理选择债券种类，对还本付息方案做出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息。·企业通过发行股票方式筹资的，应当依据《证券法》等有关法律法规和证券监管部门的规定，优化企业组织架构，进行业务整合，并选择具备相应资质的中介机构协助企业做好相关工作，确保符合股票发行条件和要求。使用筹资资金·企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金。·筹资用于投资的，应当按照《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第三章和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》规定，防范和控制资金使用的风险。·企业由于市场环境变化等确需改变资金用途的，应当履行相应的审批程序。·严禁擅自改变资金用途。·定期或不定期决策筹资活动评价，追究违规责任。债务偿还和股利支付·企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理。·企业应当对偿还本息和支付股利等做出适当安排·企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息。·企业计算的应付利息应当与债权人核对无误后按期支付。