财务报销制度完整版及报销流程.doc

财务报销制度及报销流程 第一部分 前言 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况制定，主要对公司借支现金，日常报销费用，具体费用类型，包括业务招待费，差旅费，市内交通费，办公费等，做出明确规定，是对公司行政管理制度及财务管理制度的可操作性进行细化，以加强公司内部各项费用管理，规范财务报销流程，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，提高公司运营效率。 本制度适用于公司全体员工。 第二部分 借支管理规定及借支流程 　（一）借款管理规定 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请单》和《借款单》按批准额度办理借款，出差返回10个工作日内办理报销还款手续。 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐； 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　（二）借款流程 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 审批流程：借款人填写借款单→财务部会计复核→总经理审批。 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 如下图： 第三部分 日常费用报销制度及流程 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 　　（一）费用报销的一般规定 报销人必须取得相应的合法票据（详见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名，有相关人员陪同的还须证明人签名 。 收取的发票开具名称必须与公司名称一致，发生公司名称多一字或少一字，涂改，假发票，大小写不符，跨年的发票等，财务部有权拒收。 填写报销单应注意：报销费用时必须填写“费用报销单”和“报销明细单”所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制，根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 当月发生的费用开具的发票归属于当月的，尽量在月末前进行报销。 按规定的审批程序报批。审批流程：粘贴相应单据并填写费用报销单→财务部会计复核→总经理审批→执行董事审批。 财务付款：凭审批后的费用报销单或差旅单到财务部办理领款手续。如下图： 未通过 报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单。 （1） 差旅费报销费用说明 费用标准按以下执行： 住宿标准 伙食标准 150元/天 10元/早餐　 20元/中餐 20元/晚餐 费用标准的补充说明： 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （2）交通费报销费用说明 费用标准： 员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下一般乘坐公交汽车，在特殊情况下经行政部管理人员同意后可以乘坐出租车; 市内因公事所乘的公交车费应保存相应车票报销。 （3）物质采购报销费用说明 各部门应该根据各自部门的管理生产需要编写采购计划，交由采购负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。为合理控制费用支出，此类费用由公司后勤部统一管理，集中购置，并指定专人负责。 物料、原料、办公用品及低值易耗品的采购必须先填写物料采购申请单，报相关领导审批后，方可进行采购，采购回来的物料经仓库人员的验收盘点后，办理入库手续，由相关人员签字确认。流程如下： 在报销过程中，要四张单据齐全（包括物料采购单、送货单、入库单、发票），其中发票与送货单中的供应商印章必须一致，清晰可见，方可进行报销。特殊情况除外。 填写费用报销单时必须要相关经手人证明人签名确认。 如果一次性购买2种或2种以上的商品或服务项目，必须附有该物品的明细清单或服务明细单或合同。明细清单的金额必须与发票金额相一致，并要加盖销售单位发票专用章或财务专用章，并注明卖方地址和联系电话。 财务部对公