房开公司财务管理办法.doc

房开公司财务管理办法（试行稿） 第一章　总则 第一条　为加强公司的财务管理，规范财务行为，建立有效的财务管理机制，规避财务风险,，根据《会计法》《企业会计制度》、《集团公司财务管理办法》,结合房开公司实际，特制定本办法。 第二条　公司实独立核算，自主经营，自负盈亏，自担风险。其财务管理重点体现以提高经营效益为中心，把有限的资源用于拓展业务，促进发展上来，同时应建立健全财务管理制度，规范收支行为，维护公司合法权益。 第三条　公司财务管理工作实行项目经理负责制，有关重大事项须经懂事会研究决定，并定期向公司及股东报告其财务收支状况。 第二章　财务机构与会计人员 第一条　根据项目管理的需要，设置相应的财会机构,按需要设置会计岗位(暂定1人)、出纳岗位(暂定1人)。 第二条　财会机构的任务 1、在集团财务部的指导下按照流程进行管理和核算 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 3、负责项目财务预、决算执行工作。 4、负责公司财务管理工作，严格执行财经纪律，认真贯彻增收节支、勤俭办事业的原则，反对铺张浪费。 5、做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。 6、进行财务分析，对项目前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决策。 7、报送财务报表以及进行纳税筹划。 8、接受集团内审、财务部的管理、指导与监督。 第三条 会计职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、按照国家会计制度的规定记账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。 3、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。 4、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 5、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 6、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；对成本费用进行控制、分析及考核，按月对整个公司经营情况进行反映，监督和分析。 7、负责财务资料、文件、合同、协议、凭证、报表的收集，并按规定管理财务档案。 8、按时(暂定每周)和项目出纳进行单据交接,及时进行会计处理,对不符合规定的提出建议。 9、合理进行税收筹划,协调税务部门及时申报税金。 10、完成项目部交办或相关领导交办的其他工作。 第四条 出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。对不符合规定的费用拒绝报销。 2、严格执行现金管理制度， 3、建立和健全《现金\银行日记帐》，出纳应根据审核无误的收支单据,逐笔顺序登记现金\及银行流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 第三章、货币资金管理制度 1、货币资金由财务部门统一管理,任何人\任何机构不得隐瞒收入,不得私设小金库,除出纳人员外,任何人不得经手现金收支。 2、出纳\会计应该严格分开,出纳人员报销单据必须单位名称\业务时间\大小写齐备,金额准确无误, 经手人注明报账事由,项目经理审核后凭正式发票方可报账, 3、对外结算款项,只能付给合同或者协议约定的收款人或其书面委托的收款人,开户行及账号,收款人出具的发票或收据,须加盖与合同协议一致的单位财务章,,因结算不规范造成的经济损失,由责任人全部承担,对开出的银行结算票据须有合法的处理程序, 4、库存现金超过5000元时须存入银行 5、出纳收取现金时，须开具统一印制的一式三联的收据或者发票，财务联按规定交会计,用完后一本后将留底联连号交回财务部,(作废的须三联一并交回,并注明作废字样)。 6、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经项目经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后7天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 第四章、票据管理 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、空白收据、完税发票由出纳在集团财务部统一领用,按规定办理领用与注销手续 3、发票、收据整本用完后须连同作废的一并交回,作废的收据或者发票应几联完整的交回。 4、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 第五章、印鉴的保管 1、对预留银行印鉴必须分人保管。 第六章、现金、银行存款的盘查 1、出纳人员在每天完成出纳工作后，应将库存现金、收入、支出、结存情况进行核对，每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核