企业风险管理及_内部控制制度框架[教材]详解.ppt

* 长虹在发展初期，奉行“独生子女”政策，将核心业务定义为电视机制造，成为国内最大的电视机制造商，市场占有率超过20％，当企业发展到一定规模后，才向相关产业发展 * 长虹是国内家电企业中规模最大的企业，其成功主要是由于其着眼于国内市场，中小城市和农村中等收入的消费者作为其目标市场 * 吉列是世界上的著名的刀片和剃须刀供应商，随着市场的变化，吉列从客户的需求出发重新进行定位，成为个人修饰及护理消费品供应商，产品从单纯的刀片和剃须刀发展为包括剃须膏、须后水、妇女修饰用品、洗发护发用品。吉列产品的市场范围也从刀片和剃须刀市场扩展到男性修饰品市场和个人护理消费品市场 * * * * * * * * * * * * （二）内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 3.1 总经理 必须签订书面合同的要求 制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。 3.2 总经理/配送中心主管/事业部主管 合同审批 取得高级管理层对供货条件的核准。 按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。 * （二）内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.1 请购人 预备采购 申请