信用社（银行）事后监督工作流程.doc

信用社（银行）事后监督工作流程 为加强省农村信用社事后监督工作的及时性、全面性、安全性、连续性，根据《省农村信用社会计业务事后监督操作规程》（农信联[2008]420号），制定事后监督工作流程。 事后监督工作采取T+1方式，即必须于前台业务日终批处理完毕后的次日实施并完成事后监督工作，节假日仍执行此方式。 一、被监督机构的处理： （一）当日营业终了，前台打印柜员轧账单、机构轧账单、柜员日间流水清单，机构日间流水清单，根据当日业务传票，由柜员本人或换人逐笔勾挑柜员日间流水清单，勾挑核对无误后，储蓄所的会计资料需于当日移交至信用社，同时办理会计资料交接手续。日终，由信用社会计主管指定另一名柜员双人将全部会计资料入柜保管，视同重要空白凭证管理。 （二）次日，前台指定一名柜员在“日终生成报表打印（550005）”中打印省中心日终批处理后生成的科目日结单、科目统驭单、内部账表外收付传票、当日冲正汇总凭证、贷款挂账汇总凭证、日间还息汇总凭证、他贷本借贷传票、日终转账借贷传票、日计表、表外日计表、营业日报表等凭证、账表、清单等，并在传票、汇总凭证上加盖转讫章，报表上加盖业务公章、清单上加盖相应的“附件”章等。 会计主管人员根据当日会计资料和日终生成的凭证、清单，按传票装订顺序整理会计传票，并按科目、流水顺序排列，会计主管人员对所有会计资料进行审核，把好会计资料出门关。 会计主管人员根据审核完毕的会计资料，据实核打各科目发生额，填写会计传票交接明细表，会计传票交接明细表由双人签字，无误后将所有会计传票及相关报表在录像监控范围内双人加锁装入账箱，日终移交给押运人员移交至中心库，登记“账箱交接登记簿”。 （三）中心库管库员接到押运人员送来的营业机构账箱，确认安全无误后，与押运人员登记“账箱交接登记簿”，将所接收账箱视同现金入库保管。 二、事后监督中心的处理： （一）事后监督人员于第三个工作日早接到被监督机构账箱，在确认完好的情况下，与移交人办理交接手续，在“账箱交接登记簿”上签字确认。 （二）监督人员在监控录像下双人打开账箱，核打送达的会计资料，在核打正确无误的情况下，在“传票交接明细表”上签字确认。 （三）监督人员根据接收的的会计传票逐笔勾挑日终流水清单，审核、监督营业机构前日所有相关业务的合法性、真实性、完整性、合规性，同时登记工作日志和差错统计表。 （四）监督人员对审核完毕的会计资料签章确认，对监督过程中发现的问题，经监督中心负责人审批后，签发“差错查询书”。“差错查询书”一式三联，第一联事后监督部门留存，第二、三联下发被监督单位。被监督单位查明原因，在二、三联上注明更正情况，由经办人、会计主管签字后，将第三联返回事后监督部门，第二联被监督单位留存备查。被监督单位原则上不超过两个工作日内将“差错查询书”返回事后监督部门，事后监督部门将“差错查询书”第一联、第三联配对专夹保管，年末统一归档保管15年。 （五）监督过程中发现严重性问题，应立即向会计部门领导汇报，并视情况上报稽核部门及其他职能部门。 （六）监督人员需在一个工作日内完成事后监督业务，登记相关登记簿，按日装订会计传票，打印传票流水号，准确填写传票封皮，装订完好后，登记“会计档案登记簿”临时入柜保管，按月或按旬移交档案管理员，入档案库保管。 附表：事后监督工作流程 事后监督工作流程 前日日终，前台将勾挑核对无误的会计资料双人入柜保管 次日，前台打印日终生成的凭证、报表、清单，会计主管对全部会计业务进行审核后，按科目、流水顺序整理会计传票 据实核打会计传票，填写会计传票交接明细表，双人将会计资料装入账箱 第三日早，监督人员接到账箱，在监控录像下，双人开锁，打开账箱 监督人员核打票据与移交单核对，在传票交接表上签字 逐笔审核票据、账表，逐笔勾挑日终流水清单 登记事后监督工作日志 发现业务差错 发现违规事件 上报相关职能部门 下发差错查询书，登记差错事故登记簿 会计资料审核完毕，登记相关登记簿 装订会计资料，当日入柜保管 按旬将会计资料移交档案管理员，归档保管 日终，前台将账箱移交押运人员，传递至中心库，入库保管