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保险公司信用评级指标体系构建研究 谭中明 胡百灵 （江苏大学财经学院 江苏镇江 212013 江苏大学财经学院 江苏镇江 212013） 作者简介：谭中明（1963-）男，汉族，湖南人，博士，江苏大学财经学院。研究方向：商业银行管理、中小企业信用担保与融资、信用理论与管理、保险与金融风险管理是以经营“承担风险责任”为基本业务的特殊行业，业务范围很广，保险期限有长有短，保险种类繁多，投保对象千家万户，理赔案件千差万别，政策性很强，各国都由政府实施监管。同时，在财务管理上又与一般企业不同，属于负债经营，资金运用要保证偿付能力，利润计算要提转各类责任准备金，因而保险信用评级指标体系的建立比较困难，它具有时期长、风险大，因素复杂的特点。根据我国保险的历史发展和实际情况，应该按照以下进行设计： 通用可比性指的是不同时期以及不同对象间的比较，即纵向比较和横向比较。 1、纵向比较。即同一对象这个时期与另一个时期作比。评价指标体系要有通用可比性，条件是指标体系和各项指标、各种参数的内涵和外延保持稳定，用以计算各指标相对值的各个参照值（标准值）不变。 2、横向比较。既不同对象之间的比较，找出共同点，按共同点设计信用评价指标体系。对于各种具体情况，采取调整权重的办法，综合评价各对象的状况在加以比较。对于相同性质的部门或个体，往往很容易取得可比较的指标。 （四）实用性原则 实用性原则指的是实用性、可行性和可操作性。 1、指标要简化，方法要简便。信用评价指标体系要繁简适中，计算评价方法简便易行，即评价指标体系不可设计得太繁琐，在能基本保证评价结果的客观性、全面性的条件下，指标体系尽可能简化，减少或去掉一些对评价结果影响甚微的指标。 2、数据要易于获取。评价指标所需的数据易于采集，无论是定性评价指标还是定量评价指标，其信息来源渠道必须可靠，并且容易取得。否则，评价工作难以进行或代价太大。 3、整体操作要规范。各项评价指标及其相应的计算方法，各项数据都要标准化、规范化。 4、要严格控制数据的准确性。能够实行评价过程中的质量控制，即对数据的准确性和可靠性加以控制。 （五） 目标导向原则 评价的目的不是单纯评出名次及优劣的程度，更重要的是引导和鼓励被评价对象向正确的方向和目标发展。绩效考评是管理工作中控制环节的重要工作内容，采用“黑箱”的方法利用实际成果的评价对被评价对象的行为加以控制，引导之向目标靠近，即目标导向的作用。 （六）立足中国国情原则 保险公司信用评级指标体系的建立，要具有实用性，便于操作和设计电脑运算程序。既要符合我国国情，具有本国特色;又要参照国际惯例，考虑今后同国际惯例接轨，逐步走向世界。在保险信用评级指标选择和正常范围的确定上，应当立足中国保险业的历史和现状以及长远发展的客观要求。各项指标的正常值范围只有在对我国保险市场进行充分分析和研究后得出，而不能照搬他国现成数值。同时，信用评级指标体系还要具有可理解性，对于评估客户容易理解，懂得每一项指标的涵义和要求，便于今后朝此方向努力，一达到更高的资信等级。 3.2 保险公司信用评级指标体系构建与分析 3.2.1 指标体系设计 我国信用评级方法主要有主观和客观评级方法。随着我国保险公司信用评级业务的不断增长，这种单纯依靠主观评级或客观评级都不能真实反映被评企业的信用情况，特别在后金融危机时期，我们应该加强对评级方法和指标体系构建的研究，要随着环境变化对评级指标体系作出相应修正，使得新的指标体系符合我国国情并适合我国保险公司的发展。在对标准普尔和A.M.BEST等公司信用评级方法的分析过程中发现，国外保险信用评级机构主要关注保险公司的财务状况、偿付能力、全面风险管理等因素。因此，我国建立保险公司信用评级指标也应该顺应国际变化趋势。本文建立了基于全面风险管理的、以偿付能力为核心的我国保险公司信用评级指标体系。 基于ERM的我国保险险公司信用评级指标体系框架将如下表所述，分为两大部分，其中定性分析分为外部环境、内部环境、内部控制机制、发展远景、合规经营等五个方面;定量分析分为规模实力、投资盈利能力、成长能力、风险管理能力、承保能力等五方面。 图1 基于ERM保险企业信用评级指标体系 3.2.2 指标体系分析 (一)外部环境 1、经济环境。包括宏观经济未来发展趋势、我国加人世贸组织后保险业的开放程度、当前和今后对国内保险经营者利弊等。保险业在我国国民经济中发挥的作用和在金融体系中占有什么地位、今后将发生什么变化、对保险公司将产生什么影响，居民可支配收入、投资与储蓄将会发生什么样的变化，对保险业的影响如何等。 2、行业环境。行业市场准人的难易程度及行业内购并趋势，行业集中程度、竞争程度及政府给予的保护程度，受评公司在本行业中的竞争地位等保险地位。 3、监管环境。加入世贸组织后，我国政府