[财务管理]会计科目及账务处理.docVIP

企业会计准则——应用指南(会计科目及主要账务处理) 目 录 一、会计科目 5 二、主要账务处理 5 资产类 5 1001 库存现金 5 1002 银行存款 5 1003 存放中央银行款项（略） 6 1011 存放同业（略） 6 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金（略） 6 1031 存出保证金（略） 6 1101 交易性金融资产 6 1111 买入返售金融资产（略） 7 1121 应收票据 7 1122 应收账款 7 1123 预付账款 8 1131 应收股利 8 1132 应收利息 9 1201 应收代位追偿款（略） 10 1211 应收分保账款（略） 10 1212 应收分保合同准备金（略） 10 1221 其他应收款 10 1231 坏账准备 10 1301 贴现资产（略） 11 1302 拆出资金（略） 11 1303 贷款（略） 11 1304 贷款损失准备（略） 11 1311 代理兑付证券（略） 11 1321 代理业务资产 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 12 1403 原材料 13 1404 材料成本差异 13 1405 库存商品 14 1406 发出商品 15 1407 商品进销差价 15 1408 委托加工物资 15 1411 周转材料 16 1421 消耗性生物资产（略） 17 1431 贵金属（略） 17 1441 抵债资产（略） 17 1451 损余物资（略） 17 1461 融资租赁资产（略） 17 1471 存货跌价准备 17 1501 持有至到期投资 17 1502 持有至到期投资减值准备 18 1503 可供出售金融资产 18 1511 长期股权投资 19 1512 长期股权投资减值准备 20 1521 投资性房地产 20 1531 长期应收款 22 1532 未实现融资收益 22 1541 存出资本保证金（略） 23 1601 固定资产 23 1602 累计折旧 23 1603 固定资产减值准备 24 1604 在建工程 24 1605 工程物资 25 1606 固定资产清理 25 1611 未担保余值（略） 26 1621 生产性生物资产（略） 26 1622 生产性生物资产累计折旧（略） 26 1623 公益性生物资产（略） 26 1631 油气资产（略） 26 1632 累计折耗（略） 26 1701 无形资产 26 1702 累计摊销 26 1703 无形资产减值准备 26 1711 商誉 27 1801 长期待摊费用 27 1811 递延所得税资产 27 1821 独立账户资产（略） 28 1901 待处理财产损溢 28 负债类 28 2001 短期借款 28 2002 存入保证金（略） 29 2003 拆入资金（略） 29 2004 向中央银行借款（略） 29 2011 吸收存款（略） 29 2012 同业存放（略） 29 2021 贴现负债（略） 29 2101 交易性金融负债 29 2111 卖出回购金融资产款（略） 29 2201 应付票据 29 2202 应付账款 30 2203 预收账款 31 2211 应付职工薪酬 31 2221 应交税费 32 2231 应付利息 33 2232 应付股利 33 2241 其他应付款 33 2251 应付保单红利（略） 34 2261 应付分保账款（略） 34 2311 代理买卖证券款（略） 34 2312 代理承销证券款（略） 34 2313 代理兑付证券款（略） 34 2314 代理业务负债 34 2401 递延收益 34 2501 长期借款 35 2502 应付债券 35 2601 未到期责任准备金（略） 36 2602 保险责任准备金（略） 36 2611 保户储金（略） 36 2621 独立账户负债（略） 36 2701 长期应付款 36 2702 未确认融资费用 36 2711 专项应付款 37 2801 预计负债 37 2901 递延所得税负债 37 共同类 38 3001 清算资金往来（略） 38 3002 货币兑换（略） 38 3101 衍生工具 38 3201 套期工具 38 3202 被套期项目 39 所有者权益类 39 4001 实收资本 39 4002 资本公积 40 4101 盈余公积 41 4102 一般风险准备（略） 42 4103 本年利润 42 4104 利润分配 42 4201 库存股 43 成本类 43 5001 生产成本 43 5101 制造费用 44 5201 劳务成本 45 5301 研发支出 45 5401 工程施工 45 5402 工程结算 46 5403 机械作业 46 损益类 46 6001 主营业务收入 46 6011 利息收入（略） 47