商业银行贷款的信用分析参考.pptVIP

所谓信用分析是银行对借款人信用(守约的意愿和能力）高低的估价。信用分析是商业银行贷款经营的核心内容，贷款决策必须以信用分析为依据。 ④投资。企业的投资主要是短期金融资产的投资和购买有价证券 2）负债项目:企业的负债包括短期负债和长期负债。 ① 短期负债主要包括应付账款、应付票据、应交税金和短期借款等。 首先要了解企业短期负债的数额有无漏计； 其次，要了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。 ②长期负债主要包括长期借款和发行的中长期债券。 分析长期借款的重点是长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排，以正确评价企业的偿债能力。 3）资本 资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，又能反映企业的风险承受能力大小。 首先要了解企业的资本是否存在虚假成分； 其次要分析企业的资本结构。对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱； 再次，要考察企业是否按规定补充自有资本； 首先应了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实性，包括对各种账户和原始凭证的核对。 其次，可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项指标与上年度、同行业、同等条件的其它企业进行比较。如发现企业在某一方面的费用过高或收入过低，应进一步查明原因并限期改进。 反映偿债能力的财务比率 短期偿债能力 流动比率 = 流动资产 / 流动负债 速动比率 = （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债 现金比率 = （现金＋有价证券）/ 流动负债 长期偿债能力 负债比率 = 负债总额 / 资产总额 利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润＋所得税＋利息费用）/利息费用 反映营运能力的财务比率 应收账款周转率 = 销售净额 / 应收账款平均余额 存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 流动资产周转率 = 销售净额 / 流动资产平均余额 固定资产周转率 = 销售净额 / 固定资产平均净值 总资产周转率 = 销售净额 / 总资产平均值 反映盈利能力的财务比率 销售毛利率=（销售收入－成本）/ 销售收入 营业利润率 =营业利润 / 销售收入=（净利润＋所得税＋利息费用）/ 销售收入 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 资产利润率 = 净利润 / 总资产平均值 资本利润率 = 净利润 / 总资本平均值 每股利润 = 净利润 / 流通股总股份 可以抵押和禁止抵押的财产 贷款抵押财产必须是借款人有权处分的，法律允许转让，同时又便于监控 《物权法》的规定，极大地扩展了抵押财产的范围 《物权法》承认了浮动抵押（将有的财产） 浮动抵押 浮动抵押（floating charge），是一种特别抵押，指抵押人将其现在和将来所有的全部财产或者部分财产上设定的担保，在行使抵押权之前，抵押人对抵押财产保留在正常经营过程中的处分权。 浮动抵押的概念来源于英国衡平法院在司法实践中发展出来的一种特殊的抵押制度。 浮动抵押区别于通常意义上的固定抵押，它不以特定的或可以确定的财产之上设立抵押其主要的特定为： 　　第一：标的属于抵押人现有或将有的全部财产。 　　第二：这些财产在抵押人的日常生产经营中处于不断变动的状态之中。 　　第三：在被抵押人或其代理人在将来会采取某种动作之前，抵押人可以以通常的方法继续经营。 浮动抵押制度的优势以及劣势 　　浮动抵押的优势在于：首先，扩大了可以作为担保的财产范围。其次，浮动抵押人拥有对被抵押财产的自由处分权，因此兼顾正常经营经营和融资的需要。此外，实行抵押权时，接管人制度的存在，（接管命令是指，在企业资不抵债或接管更有利于企业生存时，法院可以颁布接管命令指派抵押权人接管企业，接管人必须对公司进行拯救，只有在拯救失败时才可以用企业财产清偿债务。）亦可以保持企业的整体存在，不至于被迫出卖，拍卖企业，能够充分发挥企业的价值。 　　浮动抵押的劣势主要在于浮动抵押人具有自由处分被抵押财产的权利，造成抵押标的具有不稳定性，担保权人的利益处于不稳定状态，不利于其利益的实现。 我国物权法中直接规定浮动抵押制度的条文为 　　第一百八十一条 经当事人书面协议，企业、个体工商户、农业生产经营者可以将现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品抵押，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，债权人有权就实现抵押权时的动产优先受偿。  　　第一百八十九条 企业、个体工商户、农业生产经营者以本法第一百八十一条规定的动产抵押的，应当向抵押人住所地的工商行政管理部门办理登记。抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。 　　第一百