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2018-03-11 发布于浙江
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[资格考试]财务知识入门

财务和发展专业人员手册之财务知识入门本章将介绍进行财务分析的基本要素，利息和利率、净现值、内部收益率和偿债能力。一、利息和利率利息是资金使用的费用或资金的价值。利率通常用百分比表示，是指贷款人和投资者要求的利息占借款或投资本金的百分比。一年期的 1000 美元借款，年利率为 12％，到期共计归还 1120 美元。其中本金 1000 美元，利息 120 美元，合称本利。一年期的 1000 美元的借款，月利率为 1％（以复利计算利息），到期共计归还 1127 美元。二年期的 1000 美元借款，年利率 12％，计复利，二年期满后归还 1254 美元。一般利息是以复利计算，如果是计单利要特别说明。以下是5 年期年利率为 12％的 1000 美元借款的每年利息计算：贷款第一年 1000.00 加第一年 12％的利息 120.00 第一年末 1120.00 加第二年 12％的利息 134.00 第二年末 1254.40 加第三年 12％的利息 150.53 第三年末 1404.93 加第四年 12％的利息 168.59 第四年末 1573.52 加第五年 12％的利息 188.82 第五年末 1762.34 本金＝1000 美元利息＝762 美元 5 五年后的资金使用价值为：1000 （现值）×（1+12％） =1762.34 在 Excel 和其它电子数据中可以设置自动计算。以下是三种不同的还款方式的计算方法，以 5年期利率为 12％贷款 1000 美元为例。 1. 单利 2. 每年归还相同的本金和利息 3. 本金相同，利率随时间递减财务和项目开发人员手册之财务知识入门 1 年 1 2 3 4 5 合计单利 120.00 120.00 120.00 120.00 1120.00 1600 每年归还相同的本金和利息 277.41 277.41 277.41 277.41 277.41 1387 本金相同，利率随时间递减 320.00 296.00 272.00 248.00 224.00 1360 二、净现值利率是表示资金在未来的价值，贴现率是表示未来的资金的现值。下面是上述三种现值或净现值的现金流量表，贴现率为 12％： 0 1 2 3 4 5 合计 1000 120.00 120.00 120.00 120.00 1120.00 1600 1000 277.41 277.