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金融工具管理知 识 培 训张绪勇 2008年6月6日 一、金融工具 1、金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 衍生工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中一种或一种以上特征的工具。?  一、金融工具 2、金融资产：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供出售金融资产。一般包括： 现金、银行存款、 应收账款、应收票据、 其他应收款、预付账款等； 一、金融工具 3、金融负债：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。一般包括： 短期借款、长期借款、 应付账款、应付票据、 其他应付款、预收账款等； 一、金融工具 4、日常管理 定期和不定期盘库、 随时关注金融资产的变动情况、 随时关注金融负债的偿还情况、 密切关注企业经营需求和金融工具配合动态、 半年向领导报告应收款项和应付款项情况。 二、外汇、外债管理 1、外汇：是指以外币表示的用于国际间债权、债务清偿的支付凭证和信用凭证。包括：纸币、铸币、银行存款、汇票、本票、支票、旅行支票、股票、债券等、特别提款权等。 基本特征：外币性、普遍接受性、可兑换性。 二、外汇、外债管理 2、汇率：一个国家货币折算成另一个国家货币的比率、比价、或价格。 标价方法分为直接标价法和间接标价法；基本汇率与套算汇率；买入汇率与卖出汇率；即期汇率与远期汇率；官方汇率与市场汇率等。 二、外汇、外债管理 3、外汇管制：是指本国货币与外国货币的兑换实行一定限制。外汇账户；结汇、售汇与付汇；货币可兑换；经常项目可兑换；资本项目可兑换。 二、外汇、外债管理 4、外债：境内机构用外国货币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。短期外债是指期限在一年以内的债务，中长期外债是指一年以上的债务。 二、外汇、外债管理 5、外商投资企业外债管理：实行规模控制，即中长期外债累计发生额和短期外债余额之和应当控制在总投资和注册资本之间的差额内。 三、外债资金使用规定 1、外债资金使用原则： 根据董事会和公司领导关于贷款使用“多用长期、少用短期；多用外债、少用内债”的原则。 三、外债资金使用规定 2、外汇管理局的有关规定： 长期外债的发生额与短期外债的余额控制在可供使用外债资金总额内，即投资总额与注册资本总额之差，我公司可使用总额为1.77亿美元。 三、外债资金使用规定 3、税务局规定： 贷款方所收取的利息须在国内交纳10%所得税，而在香港此收入不纳税。 三、外债资金使用规定 4、外资银行的贷款要求： 嘉华银行为3亿港币、3年期，但还贷款时间为24个月、30个月、36个月等额归还。汇丰银行为1亿美元、5年期，但还贷款时间为36个月、42个月、48个月、54个月、60个月等额归还。 三、外债资金使用规定 5、本公司增加负债对财务状况的影响：要长短期结合，不影响流动比率、保持外债能够继续使用，同时必须满足贷款银行的限制性条款。 四、外债资金使用情况 总计使用外债资金： 美元6000万元、港币9亿元，按照来源划分为汇丰银行6000万美元、3亿元港币，嘉华银行3亿港币，集团3亿港币。 四、外债资金使用情况 1、唐山国丰财合字[2007]第01-01号 2007年11月15日集团通过股东中旅钢铁借入3亿港元，期限6个月，利率6.38%，2008年5月14日到期后，当时作为嘉华银行过桥贷款，在外管局登记时按照嘉华银行条款进行的：申请展期2年，利率调整为4.00%，每年付利息一次。实际此款在2008年6月6日用汇丰银行贷款全部本息归还集团，归还本金和利息共31049万元，产生净汇兑收益（扣除利息）为：30000*（0.9545-0.8868）-1049=982万元。以后按照汇丰银行条款转为新贷款3亿港币 唐山国丰财合字[2008]第03-01号。 四、外债资金使用情况 2、唐山国丰财合字[2008]第01-01号 2008年4月15日集团通过股东中旅钢铁借入3亿港元，期限1年，利率HIBOR+1.15%，每年付息一次。 四、外债资金使用情况 3、唐山国丰财合字[2008]第02-01号 2008年5月23日中信嘉华银行借入3亿港元，期限3年，利率HIBOR+1.15%，每半年付息一次，本金分别于24个月、30个月、36个月等额归还。 四、外债资金使用情况 4、唐山国丰财合字[2008]第04-01号 2008年6月10日汇丰银行通过股东中旅钢铁借入4400