《税收筹划》课件 个人所得税税收筹划.pptVIP

个人所得税税收筹划 一、纳税人身份的筹划 二、工资所得的筹划 1、提高福利水平，降低名义收入 注意与单位经营活动发生一定联系 如低租金住房、公费旅游、免费就餐或医疗教育、提供交通工具等 2、收入均衡 时间、人员、次数均衡 年终奖金发放注意临界点 3、应获收益转化为对企业投资 4、减少名义劳务费 5、提供完备的证明文件 三、个体工商户的筹划 建账与毛利率 四、激励方法筹划 股票期权（最优）、增发工资福利、年终奖 五、签订劳动合同的筹划 尽量雇佣 六、出售专利与拥有公司股权选择 稿酬所得筹划 一、系列丛书筹划法 王教授准备出版一本关于税务筹划的著作，预计将获得稿酬所得12000元。试问，王教授应如何筹划？ 　(1)如果以1本书的形式出版该著作，则： 　　应纳税额＝12000元×（1-20%)×20%×（1-30%)＝1344元 　(2)如果在可能的情况下，以4本一套的形式出版一套系列丛书，则该纳税人的纳税情况如下： 　　每本稿酬＝12000元÷4＝3000元 　　每本应纳税额＝(3000-800)元×20%×（1-30%)＝308元 　　 总共应纳税额＝308元×4＝1232元 　　由此可见，在这种情况下，如果王教授采用系列丛书筹划法可以节省税款112元，他可以考虑选择这种筹划法。 二、著作组筹划法 某财经大学专家张教授准备写一本财政学教材，出版社初步同意该书出版之后支付稿费24000元。 　如果张教授单独著作，则可能的纳税情况为： 　应纳税额＝24000元×（1-20%)×20%(1-30%)＝2688元 　如果张教授采取著作组筹划法，并假定该著作组共10人，则可能的纳税情况为 　应纳税额＝(2400-800)元×20%×（1-30%)×10＝2240元 三、费用转移筹划法 某经济学家欲创作一本关于 中国经济发展状况与趋势的专业书籍，需要到广东某地区进行实地考察研究，由于该经济学家学术水平很高，预计这本书的销路看好。出版社与他达成协议，全部稿费20万元，预计到广东考察费用支出5万元。他应该如何筹划呢？ 　　如果该经济学家自己负担费用，则 　应纳税额＝200000元×（1-20%)×20%×（1-30%)＝22400元　　实际收入＝200000元-22400元-50000元＝127600元 　如果改由出版社支出费用，限额为50000元，则实际支付给该经济学家的稿费为15万元。 　应纳税额＝150000元×（1-20%)×20%×（1-30%)＝16800元 　实际收入＝150000元-16800元＝133200元 　因此，第2种方法可以节省税收5600元 居民与非居民 个人直接投资经营方式的筹划 承包承租经营改个体 个体工商户、个人独资企业、合伙企业、私营企业（税负最重、风险小）