某企业有一笔应收帐款被诊断为坏帐.ppt

  信用意识沟通 财务部商务部信用处 前言 企业产生赊销（信用销售），从而产生应收帐款的主要原因是增加销售、减少库存。 目前我国很多企业普遍面临严重的拖欠或者说信用风险，这是导致经营亏损的直接原因之一。社会各界、各行业都在急切呼吁提高信用观念，建立规范的信用体系和法律秩序。我们更应当清楚的意识到，企业自身缺乏信用风险防范能力，才是更为严重的问题。 信用管理部门的工作宗旨就是要建立科学的信用风险管理制度，对企业信用销售进行全过程、全方位的风险控制，以实现应收账款事前（正式签订合同之前的资信调查、信用评估）、事中（交易结算方式的选择和交易额度的科学制定）、事后（对应收账款的专业化管理）的全面管理和监控，在最大吸引客户、刺激销售、获得利润的同时，将信用销售带来的资金风险控制在合理的范围之内。 全程信用管理模式 国际通用信用等级符号（实行四等十级制 ） 信用的特点和形式 贷者将货币给借者，约期归还，借款到期后除归还本金外，还需支付一定的利息。在这一信用关系中，贷款者在贷出一笔款项的同时获得了一定的权利，即可以要求借款人以后偿还一笔款项的权利，又称债权。借款人则承担以后偿还一笔款项的义务，又称债务。由于在现代经济中货币被广泛地作为支付手段，所以这种债务偿还通常是用支付一定的货币金额来完成的。现代信用形式以创造主体来划分，大致有四种：企业信用、银行信用、政府信用、民间信用。 信用风险是如何产生的 企业的信用风险主要来自于如下的交易过程： 　　1．客户开发--信用不良的客户是导致拖欠的根本原因。　　2．争取订单--在与客户协商时，错误地选择信用条件（如给予过高的信用限额或信用期限）也是日后产生信用风险的重要原因。 　　3．签约--信用的保障手段之一是合同，合同条款订立不当将使企业丧失应有的权利。 　　4．收发货--货物纠纷也是日后货款拖欠的一个间接原因。　　5．收款--能否积极主动地催收货款，在相当大的程度上决定了帐款回收率。　　6．货款拖欠--货款拖欠是企业最不愿看到的情况，一旦发生，如不采取有效措施，将面临变成呆帐、坏帐的危险。 控制信用风险的关键环节是什么？ 如下六个业务管理环节对于企业的信用风险控制具有关键性作用，即 　　　1．选择客户--识别信用良好的客户。 　　　2．信用标准--对客户信用评估并执行严格的信用政策。 　　　3．信用条件--科学地确定赊销的条件。　　　4．货款跟踪--应加强对应收帐款的监控。 　　　5．早期催收—在货款发生拖欠的早期，是企业最好的催收机会。 　　　6．危机处理--发生长期拖欠，应作危机处理，采取积极、有效的追讨手段。 逾期欠款或坏帐所造成的损失 为清晰说明逾期欠款和坏帐所造成损失的严重度，特举例说明如下： 1、某企业有一笔应收帐款被诊断为坏帐，金额为50万元,该种产品的利润率为5%,则意味着企业要通过额外增加1000万的销售额而且全款安全收回才可挽回此损失！ 2、某企业逾期应收帐款1000万，逾期90天归还（参照三个月短期贷款利率5.04％），则造成的利息损失为12.6万元，加上各种管理成本，如各种催账费用，损失将更多！我们仍然需要再争取几十倍的销售额才可以挽回此损失！只是由于他比较有隐蔽性而让我们放松了警惕！ 据权威信用管理咨询公司统计，逾期应收帐款产生的利息等成本损失相当于坏帐损失的10倍！ 财务报表可以给我们提供的信息 一、评价：财务安全，短期偿债能力 指标为流动比率 、速动比率、短期债务净资产比率 等； 二、评价：营运能力，存货周转，货款回收状况 存货周转率、应收帐款周转率 等； 三、评价：获利能力 净利润率 、费用利润率等； 四、从财务指标角度评估授信额度 通过营运资产和财务指标计算授信额度，做为我们最终核实额度的一个参考。 财务报表可以给我们提供的信息 由此可见，财务报表很重要，报送的财务报表要求为：依次编定页数，加具封面，封面应注明：单位名称、地址、主管部门、开业年份、报表所属年度和月份、送出日期等，加盖公章，总会计师审核签章。 举例如下： * 前言 全程信用管理 信用的特点和形式 信用风险是如何产生的 控制信用风险的关键环节是什么 逾期欠款或坏帐所造成的损失 国际通用信用等级符号 财务报表可以给我们提供的信息 目录 控制环