信贷资产回购现场检查方法及技巧.doc

表内授信 ── 企业贷款 信贷资产回购 业务说明 信贷资产回购是指信贷资产的持有人（出让方）将其持有的金融信贷资产按合同约定阶段性转让给受让方，该信贷资产转让到期，出让方按合同约定的价格（或利率）、方式向受让方无条件购回该信贷资产的行为。信贷资产转让期间，该信贷资产项下的信贷风险由出让方承担。银行可以为出让方，也可以为受让方。 转让的信贷资产是指境内金融机构合规发放的贷款（不包括委托贷款和信托贷款）等依法依约可以转让的金融信贷资产。 办理信贷资产回购业务的对象必须是监管部门批准在境内注册登记的、可从事贷款业务的金融机构法人，且该金融机构已经具备监管部门批准，获得办理信贷资产转让业务资格。 业务操作流程 出让人资格审查 出让人向受让人申请，出让人提供相应的资料。资料内容包括： 1、申请书； 2、金融业务许可证、经年检的营业执照、组织机构代码证、法人代表或其授权代理人的身份证明； 3、监管部门准予其开办信贷资产转让业务的批准文件； 4、已获得签署信贷资产回购合同所必须的内部授权文件。 收到业务申请后，受让方相关负责人签署意见，决定是否接受申请。 出让人业务资产审查 受让方客户经理负责对信贷资产回购业务进行调查，重点了解申请人的经营情况、信用情况及财务情况，对所转让资产的额度、资产质量、真实性进行了解和认定，并撰写调查报告，提出初审意见报有权部门审核。客户经理初审及营销部门审核同意后，信贷审查部门按照规定程序对客户资料和调查资料进行审查，重点审查申请人资格、资信、所转让信贷资产相关情况是否真实、合规，相关手续资料是否齐全；相关部门意见是否清楚、明确，最终形成审查报告。 业务审批 审查完成后，按照贷款的审批程序和授权、转授权权限，交最终有权审批人审批。 签定信贷资产回购协议 最终有权审批人审批同意后，客户部门与出让方按照有关规定办理相关手续，签署相关合同，合同签订后由有权签字人签字生效。 信贷资产交割与反售 合同生效后，将相关手续交予会计部门处理。信贷部门向会计部门提交信贷资产回购业务通知书，会计主管审核通知书要素是否齐全，有权审批人审批是否齐全，签字是否真实，审核通过后交柜员进行账务处理。柜员接到会计主管审核后的信贷资产回购业务通知书，在操作系统选择相应交易进行账务处理。会计分录：借：回售系统外信贷资产；贷：卖出回购信贷资产款项。 回购信贷资产到期后，信贷部门向会计部门提交信贷资产回购业务到期通知书经 401 银行业金融机构业务操作及现场检查流程 会计主管审核后交柜员进行账务处理。柜员接到会计主管审核后的信贷资产回购业务通知书，在操作系统选择相应交易进行账务处理。会计分录：借：卖出回购信贷资产款项；贷：回售系统外信贷资产。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法： ①查阅现有信贷资产回购业务各项规章制度； ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③将现有各项信贷资产回购业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。 2．风险提示： ①未建立信贷资产回购业务会计核算制度； ②未建立金融机构信贷资产回购业务的授信额度管理制度； ③未建立信贷资产回购的授权、转授权制度； ④未建立信贷资产回购账务核对制度； ⑤未建立信贷资产回购业务的检查制度； ⑥未建立信贷资产回购业务的统计制度； ⑦未建立规范的信贷资产回购业务的操作流程； ⑧未建立完善的信贷资产回购业务的操作和审批监督约束机制； ⑨未建立健全的信贷资产回购岗位责任制； ⑩岗位分工不合理； 现有信贷资产回购业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符。 授权管理 1．检查方法： ①查阅银行各级授权和转授权书； ②查看信贷资产回购业务的审批单，与授权、转授权对照。 2．风险提示： ①未核定分支机构的信贷资产回购权限； ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员的转授权不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤未适时调整授权和转授权； ⑥超权限办理信贷资产回购业务； ⑦未经授权办理信贷资产回购业务； ⑧未经审批办理信贷资产回购业务； ⑨逆程序办理信贷资产回购业务； ⑩省略程序办理信贷资产回购业务。 业务操作 1．检查方法：查阅信贷资产回购档案、账簿和相关传票。 2．风险提示： ①未坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度； ②未按合同约定日期将信贷资产价款划至指定账户； ③未按合同约定收息日期将信贷资产的利息收益划至指定账户。 402 表内授信 ── 企业贷款 基础工作 1．检查方法：查阅信贷资产回购档案资料。 2．风险提示： ①未与交易对手签订合同或协议； ②未与交易对手签订贷款转让通知书（致借款人及担保人）； ③信贷资产回购手续不完备； ④信贷资产回购合同不规范； ⑤信贷资产回购