综合柜员第九章.ppt

综合柜员业务 第9章 年 度 决 算 第二节 年度决算的准备工作 银行年度决算的准备工作，一般在每年的第四季度开始后着手进行。 总行每年要根据当年的新情况，并结合以前年度决算工作中的经验，发出办理决算工作的通知，提出在办理年度决算时应注意的事项。 分行则根据总行的通知精神，结合辖内具体情况，制定具体补充办法，下发下级行具体执行。 基层行是直接经营银行业务的独立会计核算单位，是年度决算的基层单位，所以应加强本身决算工作的组织管理，同时，对辖内非独立核算单位的处、所，还要深人进行检查辅导。 * 第九章 年 度 决 算 * 综合柜员业务 制作：赵丽梅 　　辽宁金融职业学院金融系 本章要点: 年度决算的概述 年度决算前的准备工作 决算日的工作 第一节 年度决算的概述 一、概念：年度决算是指运用会计核算资料，对全年银行业务活动和财务成果进行数字总结和文字说明的一项综合性工作，是银行会计工作的重要组成部分。 二、意义： 准确及时地做好年度决算工作，对于分析和了解银行全年业务和财务活动情况，提高银行经营管理水平； 检查日常核算数据，保证会计工作质量； 为国民经济宏观调控提供重要的信息资料，全面发挥银行 会计的作用，都有着重要意义。 三、会计年度是公历1月1日至12月31日。 每年12月31日为银行的年度决算日。 四、银行年度决算的内容，按决算工作进行的步骤，基本上可以划分为两个部分， 决算准备工作， 决算日工作、办理上下年度账务结转和编制决算报表 银行年度决算准备工作的具体内容有以下几方面： 一、清理资金 （－）清理贷款资金 贷款是银行的主要资产，为保证银行资产不受损失，应与信贷部门密切联系和配合，严格信贷纪律，积极进行清理收回。 1、对到期贷款，应加强与客户的联系和催收，争取如期收回。 2、对逾期、呆滞贷款，应根据不同情况采取不同措施，力争在决算前收回。 3、对查无着落或确实无法收回的呆滞贷款，应按规定的审批范围、权限和程序，从贷款损失准备金中核销； 4、对于到期收不回的抵押贷款，应根据合同将抵押品依法处置，以恢复资产的流动性和效益性。 （二）、清理存款资金 为使各种存款资金的社会效益得到充分发挥，对各项存款要认真核实和整理。 1、对连续一年没有发生收付活动，经联系又查找不到的存户（不包括储蓄存款），应转入“其他应付款”科目有关账户。 2、对长期未发生资金收付的，要主动与客户联系，办理并户或销户手续。确实无法联系的，则转人“不动户” 处理， 3、对原“不动户” 如经多年联系仍无着落的，可按规定的年限、金额、范围转作收益处理。 （三）清理结算资金 年度结算前，应对委托收款、托收承付、商业汇票、银行汇票、应解汇款等结算资金进行全面清理，该划出的款项要及时划出，该收回的要积极催收。 1、对应解汇款，应及时联系解付，如确实无法解付，而且超过两个月规定期限的汇款，应办理退汇； 2、对汇出汇款，应逐笔核打未销账的余额与该科目余额核对一致，若超过规定期限尚未销账的款项，应查明原因，发现问题，及时处理； 3、对逾期未付的托收凭证，应积极联系付款单位承付，对超过三个月期限的，银行应通知付款入将有关单证退回，并寄收款人开户银行转交收款人； 4、对本行开出的其他凭证应与有关单位联系，按制度规定，认真处理。 （四）、清理内部资金 银行的内部资金主要是指其他应收款项和其他应付款项，这部分资金属于过渡性资金，会计部门在日常应加强管理，严格控制并及时清理，特别是在年终前要进行全面彻底清理。该上缴的上缴，该下划的上划，该收回的收回，该核销报损的报损，该作收益的转收益。一时无法处理的或清理后暂时还不能得出结果的，也应查明原因，并作出记录，以便进一步处理。总之，要将这部分资金压到最低限度。 二、盘点财产 年度决算前对银行内部各类财产，进行一次全面清查盘点，以保证账款、账实相符。对于库存现金、发行基金、金银外币。重要空白凭证以及有价单证等实物都要认真进行盘点，如发现多缺溢耗情况，应查明原因，及时调整账务。对于房屋、器具、车辆等固定资产进行全面盘点，发现多缺，应按有关规定办理入账或报损。对有账无物的，应追查其下落；对有物无账的，要补记入账；对于损坏、损失和自然损耗的财产应按报损程序及时处理。 三、核对账务 （一）、检查会计科目的使用情况 会计科目是各项业务分类的依据，只有正确运用，才能通过会计记录认真准确地反映银行业务和财务活动情况。因此，年度决算前必须对当年各科目的归属是否正确，运用是否恰当，进行全面认真的核查，对使用不恰当的，应予以及时凋整。 （二）、全面核对内外账务 年度决算前。在对所有的账、簿、卡、据、实