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第三章 支付结算法律制度 一、支付结算概述 1、支付结算工具： （1）三票一卡：汇票、本票、支票和行用卡 （2）结算方式：汇兑、托收承付、委托收款 2、办理的基本要求： （1）伪造、变造： ①伪造：无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；变造：无权、对票据上“签章”以外的记载事项进行改变 ②属于欺诈、违法行为 （2）更改： ①出票金额、出票日期、收款人名称→更改的票据无效，支票的“金额、收款人名称” 可由出票人授权补记；更改的结算凭证，银行不予受理。 ②其他事项，原记载人可以更改，需在更改处签章证明 （3）签章：单位、银行的公章或财务专用章、法定代表人或授权代理人的签名或者盖章；个人：本人的签名或盖章 （4）出票日期：必须使用中文大写；月：1、2、10前加‘零’ 日：1—9、10、20、30前加‘零’；11—19前加‘壹’ （5）金额：中文大写和阿拉伯数字同时记载；必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理 二、银行结算账户 指银行为存款人开立的办理“资金收付”的活期存款账户，单位定期存款账户不具有结算功能 银行结算账户的开立与使用 账户 开立是否经中国人民银行核准 存入现金 支取现金 基本存款账户 核准 可以 可以 一般存款账户 备案 可以 不能 专用存款账户 （1）预算单位、QFII专用存款账户：核准 （2）其他：备案 见（5） 临时存款账户 核准（注册验资、增资验资除外） 可以 可以 预算单位零余额账户 可以 个人银行账户 备案 可以 可以 （1）备案：开户行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行（人行）当地分支行备案 （2）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起‘3个工作日’后，方可使用 ‘ 正式开立之日’：核准类—人行当地分支行的核准日期；备案类—存款人办理开户手续日期 （3）基本存款账户： 办理日常转账结算和现金收付，一个单位只能办理一个 ①企业法人开户证明文件：营业执照正本、税务登记证（从事生产经营纳税人；领购发票时也需要） ②使用：a、存款人‘工资、奖金’支取 b、单位银行卡账户的资金转入必须通过该账户 c、撤销银行结算账户时，先撤销其他存款账户，将其他账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销 （4）一般存款账户： 因借款或其他结算需要 ①开户证明文件：开立基本存款账户的证明文件、开户许可证、借款合同和其他 ②使用：办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，现金可存不可取 （5）专用存款账户： 特定用途资金、专项管理和使用 ①开户证明：开立基本存款账户的证明文件、开户许可证和其他 ②使用：a、单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转账存入，不得办理现金收付业务 b、财政预算外、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金（金融方面）专用存款账户，不得支取现金 c、基本建设、更新改造、政策性房地产开发、金融机构存放同业资金账户（建设性的）需要取现的，应报人行当地分支行批准（取现报批） d、粮棉油收购金、社会保障基金、住房基金和党团工会经费专用存款账户（保障福利性）需要取现的，应按国家现金管理的规定办理（按规定取现） e、收入汇缴资金和业务支出资金，指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。 收入汇缴账户：除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付； 义务支出账户：除从基本存款账户拨入款项外，只付不收 （6）预算单位零余额账户： ①预算单位使用的财政性资金；一个基层预算单位开设一个 ②可办理转账、取现；可向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴（应付职工薪酬）、财政部门批准的特殊款项 （7）临时存款账户： ①设立临时机构、异地临时经营活动、注册（增资）验资时可开立 ②有效期≦2年 ③验资期间，只收不付 （8）个人银行结算账户（属于个人） ①可转入该账户的款项：a、收入：工资奖金；稿费、演出费、农副产品销售 b、收益：债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让 c、保证金：证券交易结算自己和期货交易 d、款项：继承、赠与；保险理赔、保费退还 e、个人贷款转存 f、纳税退还 ②单位银行结算账户→个人银行结算账户：支付每笔＞5万，单位在付款用途栏或备注栏注明事由的，可不