第五章 其他相关税收法律方案.docVIP

答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核印花税的适用税率。权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，按件贴花5元。 【该题针对“印花税税率”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 2、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核车船税的计算。载货汽车包括半挂牵引车、挂车。应缴纳的车船税=(10+5)×20×40+5×360=13800(元)。 【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 3、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核土地增值税的计税价格。土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。 【该题针对“土地增值税计税依据”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 4、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核印花税的计算。加工承揽合同的计税依据为加工费，应纳印花税＝500000×0.5‰＝250（元）；权利许可证照应纳印花税＝4×5＝20（元），合计应缴纳印花税=250+20=270（元）。 【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的承受单位和个人。选项ACD均为转让方，不属于契税的纳税人。 【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 6、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核土地增值税减免税的规定。2008年11月1日起，对个人转让住房一律免征土地增值税。 【该题针对“土地增值税的计算”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 7、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核土地增值税的征税规定。选项A，国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项B、C，对于以土地（房地产）作价入股进行投资或联营的，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，不免征土地增值税。选项D，某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。 【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 8、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米；油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元) 【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 9、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核车船税的扣缴义务人。从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人；车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人是属于车船税的纳税义务人，而不是扣缴义务人。 【该题针对“车船税纳税人”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 10、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核产权转移书据的应税项目。技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备销售合同属于购销合同。 【该题针对“印花税税目”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核房产税的计算。直接向居民供热的收入部分房产税是可以免征房产税的。应缴纳的房产税=3000×（1-20%）×1.2%×（2000-500）÷2000=21.6（万元）。 【该题针对“房产税的计算”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 12、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核资源税的课税数量。开采或生产应税资源产品并销售，以销售数量为资源税的课税数量。 【该题针对“资源税课税数量”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 13、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核资源税的征税范围。原油属于资源税的征税范围，指的是开采的天然原油，但不包括人造石油、柴油；中外合作开采石油征收的是矿区使用费，暂不征收资源税。 【该题针对“资源税征税范围”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 14、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收