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公司财务制度讲解 财务部 2013-9-29 财务部的工作职责 (一) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强生产经营核算管理，反映、分析财务计划的执行，检查监督财经纪律的执行情况。 (二) 积极为生产经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得良好的经济效益。 (三) 厉行节约，合理使用资金。 (四) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的各项税费。 (五) 积极主动与相关机构及财政、税务、银行等部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 (六) 完成公司交给的其他应急性工作。 财务工作的基本要求 1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合会计制度的规定。 2、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计、出纳员记账，都必须在记帐凭证上签字。 3、财务工作人员应当会同各相关管理部门定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符，接受并积极配合职能部门的检查。 4、财务工作人员应根据账簿记录，按月编制会计报表，上报公司最高权力机构以及报送有关部门。 5、财务工作人员对本公司的各项经济指标实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求当事人更正、补充。 6、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 8、财务审计每半年一次，审计人员根据审计事项实行审计。 9、财务工作人员以及财物管理人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 支票和汇兑结算管理 1、支票由出纳员专人保管。支票使用、汇款时必须有“资金付款审批单”，经总经理签字批准、财务负责人复审签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查，财务印鉴由两人分开保管（法人章由财务经理保管）。 2、支票付款应在签发之日起3日内清算，预付汇款的应在货物到达之日起3日内清算，超期的支票财务人员月底清账时凭“资金付款审批单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，责任人完善报账手续后再作补发工资处理。影响会计核算的，处当事人不低于结算金额1%-5%的罚款。 3、对于报销时短缺的金额，由申请付款人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。 4、不论任何款项进入银行账户，出纳人员应及时反映到当日资金日报表上，上报总经理、财务经理。 5、公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理批准签字，财务负责人复审签字。总经理外出时应由申请人请示总经理，经总经理授权可委托其他负责人代签，出纳电话讯问总经理，同意后可先付款后补签。 现金使用的范围 公司可以在下列范围内使用现金： (一)、职员工资、津贴、奖金； (二)、个人劳务报酬； (三)、出差人员必须携带的差旅费； (四)、结算起点（限额500元）以下的零星支出； (五)、领导批准的其他开支。 除此之外，财务人员支付款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付，确需全额支付现金的，经总经理批准后支付现金。 公司固定资产、原材辅料、车辆保险维修、代办运输费用、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。 现金管理有关规定 1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。财务人员从银行提取大宗现金公司要派车专人押解。 2、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，总经理批准签字后方可借用，并按借款审批程序执行。超过还款期限即转应收个人款，在当月工资中扣还。 3、支付现金时，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销凭证，经办人签字，部门审核，财务主管审核、总经理批准后方可报销。 4、工资由财务人员依据行政部每月提供的核发工资资料编制职工工资表，交总经理审批，严格履行领取手续，财务人员按时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 5、往来账汇款，需要对账的必须先进行对账，避免错付。经手人须完整填制《资金付款审批单》，经总经理审批，财务负责人复审。 6、出纳人员应当建立健全现金、银行存款日记账，逐笔记载现金、银行款项收付。账目应日清月结，每日结算，账款相符，准确填报资金日报表。 货币资金支付的程序 （一）、支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。 （二）、支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金