[医学]第一部分 切实加强财政资金监管.docVIP

第一部分 切实加强财政资金监管 （财政部门及资金使用单位） 一、切实加强财政资金管理的必要性 法律法规、管理办法及制度的要求，依法理财、科学理财、为民理财的需要，推动各项事业稳健发展的需要，廉政建设的需要 二、制定行之有效的管理制度 依照国家法律法规、省级管理办法，以及符合国家及省级有关规定的市级管理办法，制定本单位的资金管理制度。按照资金分配文件的具体要求管理和使用资金。 规范会计基础工作：按照会计制度要求进行会计帐务处理；将省级财政专项资金与市级财政专项资金、事业费等分开核算；建立健全会计档案管理制度；按照制度要求实行会计电算化；按照《现金管理条例》使用现金。 三、对照法律法规自我监督检查 对照国家法律法规、省级管理办法自查整改。对照市级管理办法自查整改。对照本单位的专项资金管理制度自查整改。对照资金分配文件的具体要求自查整改。自查整改会计基础工作。 第二部分 监督检查程序及方法 一、监督检查程序 检查工作应遵循“准备充分、目标明确、有理有节、程序合法”的原则；检查准备阶段（制订检查方案、印发检查通知、开展培训等）；检查实施阶段（取证阶段）；检查完成阶段（提交检查报告初稿）。 审理工作应遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当”的原则。准备审理：下达检查报告（征求意见函），下达正式检查报告（处理决定）、处罚决定，跟踪问效。 （一）制订检查方案 监督检查机构在实施检查之前应先制定检查方案并报领导审批。检查方案应包括以下内容： 1、检查对象（单位或项目） 2、检查队伍的组建和管理方式（组队或委托） 3、检查费用预算、付费办法及标准 4、检查时间安排 5、检查重点内容 6、处理原则等 （二）组织培训 检查程序、方法培训，法律、法规培训（《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《财政违法行为处罚处分条例》等），检查纪律教育培训。 （三）制定检查计划 检查组进点前应制定检查计划，初步明确检查人员分工，确定检查重点；收集被查单位或项目的有关情况和资料。 包括单位基本情况，内部管理情况、相关文件及近几年内审和有关部门检查情况等。 （四）下达《检查通知书》 包含以下内容：检查的依据；检查时间范围；检查对象范围；检查重点内容（具体明确）；被查单位需要准备的表格等资料。 下达《检查通知书》的时间至少在进点检查3日之前，并注意同时电话通知被查单位。 明确有关事项，特别是要明确要求被查单位及时准备检查通知附件所列表格等资料。 （五）制作第一份“提供资料清单” 准备好“提供资料清单”并分类及编号，清单上除列明提供资料的内容外，还要注明提供资料的最迟期限、签收人等。打印一式两份，与被查单位各持一份以便跟踪。并指定专人负责资料的追索和管理。第一份“提供资料清单”最好在进点前准备好。 （六）召开见面会 进驻被查单位时，应召开有被查单位的领导及相关科室负责人参加的见面会。会上明确:说明财政检查的目的、要求、意义，争取被查单位及其相关部门的理解和支持。要求被查单位简要介绍单位架构、职能分布、资金使用基本情况。说明《检查人员工作守则》，希望被查单位对检查人员工作纪律进行监督。要求被查单位指定专人负责联系检查事务。收回《检查通知书》中要求填列的附表。要求按“提供资料清单”准备资料，如检查的账册、花名册、各科室联系人及电话等。明确检查时间及工作场所等需被查单位配合的事项。 （七）检查组管理 明确检查人员的责任： 检查组长（可设立副组长，协助组长的工作）：首先应协调好与被查单位的关系；根据检查工作量及工作重点进行分工，成立小组（2-3人）并指派小组长及明确职责；综合各小组的检查情况引导各检查小组的工作方向；综合总体情况向上一级领导汇报；按《检查人员工作守则》规定落实各检查人员责任；负责撰写检查报告初稿。 各小组长：负责指导和安排小组成员的工作；撰写小组工作小结；将检查中发现的线索与其他检查小组沟通并及时报告组长；参与后期小结汇总并参与撰写检查报告初稿 （八）制作《查询表》、《取证表》详见“检查表格填制讲解”。 编制好检查报告(初稿)，一般包括被查单位基本情况、存在问题及整改要求两部分。 基本情况包括：资金使用单位职能、机构设置情况。资金管理制度建设情况。资金的管理现状。资金使用单位内部对资金的监督检查情况。财政资金指标数及拨付情况。 （九）编制好检查报告(初稿) 存在问题及整改要求先列出会计基础工作规范问题，再列专项资金使用中存在的其他问题。存在问题部分：首先陈述基本情况，再指出问题。整改要求部分：先定性，明确对资金使用问题的处理意见，再对资金管理工作提出要求。检查报告（初稿）应尽量在检查组撤点前完成，充分利用检查力量以及在点上