商业银行经营管理第五章 商业银行贷款业务推荐.ppt

2010-2011第二学期 二、财务分析 财务报表分析—个体分析 资产负债表分析 资产项目-单一科目分析 应收账款：账龄；债务人结构；规模和成因；抵押情况 预付账款：去向 存货：质量；规模；品种结构；时效性；变现；是否投保 投资：目的性；质量 固定资产：组成；计价方法折旧等；质量；保险；变现 无形资产：量与质的分析；谨慎对待 资产质量分类分析 与帐面价值等金额实现的资产 按照低于帐面价值贬值实现的资产 按照高于帐面价值增值实现的资产 资产动态运营质量分析 规模 结构配置 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务报表分析—个体分析 资产负债表分析 负债项目分析 规模 结构 合理性 短期借款是否漏记；长期负债到期日 几个主要负债科目的变化 所有者权益项目分析 组成结构分析 股东构成分析 增减变化原因分析 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务报表分析—个体分析 利润表项目分析 利润形成过程分析 营业收入 投资收益 营业成本 费用分析 利润结构分析 主营业务收入与投资收益占比 利润结果分析 利润去向分析 横纵向分析 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务报表分析—个体分析 现金流量表分析 经营活动中现金流量分析 大于零 等于零 小于零 投资活动中现金流量分析 大于零 小于零 筹资活动中现金流量分析 大于零 小于零 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务报表分析—整体分析 三张表的平衡关系 三张表的对应关系 综合分析 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务比率分析 偿债能力分析 短期偿债能力分析 流动比率=流动资产/流动负债 （1.5,2.5） 速动比率=速动资产/流动负债（酸性实验比率>1） 现金比率=（现金+等值现金）/流动资产（>5%） 长期偿债能力分析 资产负债率=负债总额/资产总额（≤75%） 产权比率=负债总额/资本净值 有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形递延资产净值） 利息保障倍数=息税前的利润/利息费用（ >1） 2010-2011第二学期 二、财务分析 财务比率分析 盈利能力分析 销售利润率=（销售额-税额-销售成本）/销售总额 资产利润率=利润总额/平均资产总额 净资产收益率=净资产/平均净资产 成本费用利润率=利润总额/成本费用总额 长期偿债能力分析 营运能力分析 总资产周转率=销售净额/平均资产总额 固定资产周转率=销售净额/固定资产净值 应收账款周转率=销售净额 /应收账款平均余额 应收账款账龄=360/应收账款周转率 存货周转率=年销售成本/年平均存货额 2010-2011第二学期 三、担保分析 对抵押的分析与管理 银行对抵押物的占有和控制情况 抵押物的流动性 抵押物的价值评估 抵押物的变现价值 抵押率 对质押的分析 质物是否与贷款种类适应 质物与质押行为是否符合法律规定 质物是否投保并得到良好保护 对质物的估价是否合理 2010-2011第二学期 三、担保分析 对保证的分析 保证人的资格 保证人的经济实力 保证人的保证意愿 保证人与借款人的关系 保证的法律责任 2010-2011第二学期 四、非财务因素分析 行业风险分析 借款人经营管理风险分析 自然社会因素分析 还款意愿分析 银行管理水平分析 2010-2011第二学期 五、贷款损失的控制与处理 （一）贷款分类 （二）不良贷款发生的表象 （三）不良贷款的控制与处理 2010-2011第二学期 （三）不良贷款的控制与处理 督促企业整改，积极催收到期贷款 贷款签订贷款处理，借贷双发共同努力，确保贷款安全 贷款展期 借新还旧 追加新贷款 追加贷款担保 对借款人的经营活动作出限制性规定 银行参与企业的经营管理 落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务 依靠法律武器收回本息 呆账冲销 * 2010-2011学年第二学期 课程名称：商业银行经营管理 　 授课对象：2009金融学、统计学专业 2010-2011第二学期 第五章 商业银行贷款业务 第一节 贷款种类和政策 第二节 贷款定价 第三节 几种贷款业务的要点 第四节 贷款信用风险管理 第五节 贷款管理制度 学习目标与要求：了解贷款政策的主要内容，理解贷款业务的分类，掌握贷款新规的基本信贷流程；理解贷款价格的构成，了解影响贷款价格主要因素及贷款定价的方法；理解几种贷款业务