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社保基金预决算培训资料 一、编制要求 谁经办谁编制，社会保险缴费基数由地税移交社保经办机构后，2012年保险费收入预算由社保经办机构编制，需要地税提供2011年数据的，经办机构、财政部门应积极沟通协调。 一、编制要求 预算收支平衡，不得编制赤字预算。企业养老保险基金当年收支结余不得为负数，其他险种基金的滚存结余不得为负（不含机关事业单位养老保险基金）。 一、编制要求 保费预算收入增长不低于前3年平均增幅，基金支出预算增长不高于前3年平均增幅，超过上述增幅的应在编制说明中详细写明原因。 这里的收入和支出均指的是正常收支，不包含偶然性因素，如一次性补缴收入、政策性因素等，要剔除偶然因素后计算。 一、编制要求 例如：今年10月缴费收入1000万元，其中一次性补缴200万元，计算全年预计完成数： （1000-200）÷10×12＋200＝1160万元 预计2012年收入时，假设三年平均增长率为12%，2012年财政安排补缴欠费500万元： （1000-200）×（1+12%）+500 ＝1396万元 一、编制要求 2012年基金预算报表中的2011年执行数按预计完成数填写。在1-10月的完成情况的基础上，在合理估算10-12月的收支情况，预计2011年全年收支情况。除新农保、城镇居民养老、新农合、城镇居民医疗外的其他各项基金，全年的保费收入不得低于前3季度总保费收入的4/3。 一、编制要求 编审基金预决算报表时，要确保数据的合理性，与政策相衔接。例如人均缴费基数要在最低缴费基数和最高缴费基数之间，实际缴费率（保费收入/缴费基数）不能偏离规定费率太多，实际的财政补助水平与规定的财政补助标准相符等。 一、编制要求 实际水平与政策规定的标准有较大出入的，必须在编报说明中详细写明原因。必须按规定的时间按时报送，并认真写编报说明。编报说明中应包含总体情况、与上年对比情况、编制方法、程序、基金运行特点、存在问题、加强管理的意见和建议、特殊情况的说明。 二、影响收支的政策调整 将未参保超龄人员纳入养老保险的影响。2012年企业养老保险费收入预算，应在2011年保费收入剔除未参保超龄人员补缴的保费收入的基础上编制，2012年养老金支出预算应充分考虑将未参保超龄人员纳入后增加的支出。 二、影响收支的政策调整 2012年企业职工养老金调整的影响。初步定人均调整220元/月，其中普调160元，省财按普调的40%对市县进行补助。剩余的调整养老金缺口部分由从本市县企业养老保险基金滚存结余中安排支出，滚存结余不足支付的，由本级财政从一般预算安排资金支出。 二、影响收支的政策调整 2012年机关事业单位养老保险支出任务按本市县企业的平均养老金标准核定，对于市县的事业单位养老保险调剂金补助按此原则计算（支出有缺口的，调剂金补助列在企业养老保险的上级补助收入）。机关事业单位养老金支出超出企业平均养老金部分的缺口，机关事业养老保险基金有结余的，可由结余基金中支出，没有结余的由市县本级财政从一般预算中安排资金解决。 二、影响收支的政策调整 新农合、城镇居民医保2012年人均财政补助水平初步定调整为260元/年。 2012年新农保基础养老金初步定从10月起调整提高20元/月。 二、影响收支的政策调整 城镇职工基本医疗、失业保险2012年实行省级统筹，城镇职工基本医疗保险费率调整为10%（单位8%，个人2%），失业保险费率调整为2%（单位1%，个人1%）。 二、影响收支的政策调整 2012年开始实行省级统筹，实行省级统筹后费率的调整、缴费基数的改变、待遇水平的变化都应在2012年基金预算中反映。 三、软件操作注意事项 用本单位的用户填报本单位负责的险种的数据 数据上报后必须通过“数据管理-输出上报文件”进行数据备份（最好每次录入或修改完后都要进行数据备份）。 三、软件操作注意事项 审核不通过需要强审的，必须填写强审理由 充分利用“查询分析-分析表”功能，检查审核填报的数据是否合理。 * *