浅谈货币资金管理存在的问题及策略.docVIP

浅谈货币资金管理存在的问题及对策 企业货币资金一般包括现金、银行存款及其他货币资金[9]。货币资金是企业的血液，企业的启动和发展必须靠足够的货币资金来解决，企业如何正确安排和使用资金，保证企业经营效率和效益，防范财务风险，是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中，企业对于资金的管理却很难恰到好处，往往会出现资金使用与周转效率偏低，或者资金周转不开、不能满足需要的现象由于大量占用资金，减缓了流动资产和速动资产的周转速度，资金也不能充分发挥有效的使用效益，进而影响公司的长期生产经营效果。[10]。 1．福州宏博科技有限公司财务现状 福州宏博科技有限公司注册于2005年8月25日, 经过一年多的努力, 福州已在福建省这个刚刚兴起的外保温市场做出了较大的成绩, 享有一定的知名度。 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 4,474,227.24 4,876,259.84 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 360,079.02 应收账款 预收账款 1,052,999.00 856,795.00 减:坏帐准备 其他应付款 132,200.00 -340.19 应收账款净额 应付工资 预付账款 213,826.46 应付福利费 应收补贴款 未交税金 11,000.01 3,500.03 其他应收款 251,872.27 211,572.30 未付利润 存货 393,935.00 494,505.00 其他未交款 951.29 105.50 待摊费用 预提费用 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期负债 一年内到期的长期债券投资 其他流动负债 其他流动资产 流动负债合计 1,197,150.30 1,220,139.36 流动资产合计 5,333,860.97 5,582,337.14 长期负债： 长期投资 长期借款 长期投资 应付债券 固定资产: 长期应付款 固定资产原价 205,856.00 205,856.00 其他长期负债 减:累计折旧 52,639.19 72,379.19 其中：住房周转金 固定资产净值 153,216.81 133,476.81 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 55,659.60 55,659.60 递延税项： 待处理固定资产净损失 递延税款贷项 固定资产合计 208,876.41 189,136.41 无形资产及递延资产: 负债合计 1,197,150.30 1,220,139.36 无形资产 所有者权益： 递延资产 实收资本 5,000,000.00 5,000,000.00 资本公积 无形资产及递延资产合计 盈余公积 其他长期资产: 其中：公益金 其他长期资产 未分配利润 -654,412.92 -448,665.81 递延税项: 所有者权益合计 4,345,587.08 4,551,334.19 递延税款借项 资产总计 5,542,737.38 5,771,473.55 负债及所有者权益总计 5,542,737.38 5,771,473.55 2．企业货币资金管理存在问题 2.1短期偿债能力强，但货币资金持有量过大 根据以上资产负债表的数据分析可知：福州宏博科技有限公司2009年12月资本金为500万元,总资产为5,771,473.55元，其中流动资产为5,582,337.14元，固定资产为189,136.41元。货币资金为4,876,259.84元（经调查，2009年12月银行月末余额对账单银行存款余额为1,925,620.84元，库存现金为425,637元，剩余的2,005,002元在张实个人账户里，520,000元用于张实借一些好友借款。）负债总额为1,220,139.36元,占资产总额的84.49%,随时可用的资金很多。其中流动负债为1,220,139.36元。资产负债率为21.14%。在负债总额中，流动负债为1,220,139.36元，占负债和权益的总额的21.14%。所有者权益为4,551,334.19元。 现金比率的公式为： 现金+有价证券/流动负债×100%=4,876,259.84/1,220,139.36×100%=400% 流动比率流动资产/流动负债速动比率/流动负资金动用能力差，融资能力差，负债太少，全靠自有资金运作，很难发挥财务杠杆作用×100%=4,474,227.24/1,197,150.30)相比，有