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这是采用企业会计准则的企业,由于按公允价值计算收入了,所以没有税会差异,也不会体现在纳税调整系列表中,直接在收入表中就体现了。
采用小企业会计准则的企业发生的非货币性交换也适用本原则.
第二种情况:成本模式下的非货币情资产交换。
这是采用企业会计准则的企业中不具备采用公允价值计算条件的非货币性交换以及。由于与828号文件要求不同,产生税会差异。
例:A企业采用企业会计准则,2014年3月1日用一批账面价值10万元,售价12万元的存货与B企业换取一台账面价值8万元的设备用作固定资产,并支付补价2万元。本项交易不具备商业实质,则A的会计处理如下:
借:固定资产 10万 会计上没有确认收入,但税法上要按12万元确认
贷:库存商品 8万 视同销售收入,按10万元确认视同销售成本,分别填
银行存款 2万 入本表第2行、第12行;新企业所得税申报表体系结构详解;企业所得税年度纳税申报表(A类)详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;企业所得税年度纳税申报表(A类)详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;新企业所得税申报表体系结构详解;企业所得税年度纳税申报表(A类)详解;新企业所得税申报
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