西部黄金股份有限公司2017年报告更正公告.PDF

证券代码：601069 证券简称：西部黄金 编号：临2018-023 西部黄金股份有限公司2017 年年度报告更正公告 本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承 担个别及连带责任。 西部黄金股份有限公司 （以下简称“公司”）于 2018 年3 月21 日在上海 证券交易所网站（ ）披露了公司《2017 年年度报告》，现就《2017 年年度报告》中“公司会计师事务所出具审计报告”事项做如下更正： 一、关于会计师事务所出具审计报告事项 年报“第十一节、财务报告 一、审计报告”更正前内容如下： 我们审计了后附的西部黄金股份有限公司（以下简称“西部黄金”）财务报 表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及 财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是西部黄金管理层的责任。这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； （2 ）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，西部黄金财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了西部黄金 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 更正后内容如下： 一、审计意见 我们审计了后附的西部黄金股份有限公司（以下简称“西部黄金”）财务报 表，包括2017 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务 报表附注。 我们认为，西部黄金财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了西部黄金2017 年12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西部黄金，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的 事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们 不对这些事项单独发表意见。 （一）固定资产的存在和计价分摊 1、事项描述 如附注六、（十一）所述，西部黄金的固定资产主要是房屋建筑物、机器设 备和运输设备，2017 年末固定资产余额114,250.17 万元，占合并总资产46.16% ， 占合并非流动资产 63.01%，是资产中最大的组成部分，故我们将固定资产的存 在、折旧计提和减值准备测试认定为关键审计事项。 2 、审计应对 我们针对西部黄金固定资产的存在和计价分摊及减值准备测试所实施的重 要审计程序包括：