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广西昊华科技股份有限公司 东兴证券股份有限公司 关于广西昊华科技股份有限公司 挂牌申请文件第二次反馈意见的回复 主办券商 二零一七年七月 关于广西昊华科技股份有限公司挂牌申请文件第二次反馈意见的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵公司出具的反馈意见的要求，东兴证券股份有限公司（以 下简称：“东兴证券”、“主办券商”）会同拟挂牌公司广西昊华科技股 份有限公司（以下简称：“昊华股份”、“公司”）以及中兴华会计师事 务所（特殊普通合伙）、北京市隆安（深圳）律师事务所对反馈意见 进行了认真研究。根据反馈意见的要求，主办券商、会计师、律师分 别出具了专项回复、补充法律意见书，现将落实的有关情况说明如下， 请予审核。涉及需对公开转让说明书等申请文件进行修改或补充披露 的部分，已按照反馈意见的要求进行了修改和补充，并以楷体加粗标 明以示区别。 如无特别说明，本回复说明中的简称或名词释义与《公开转让说 明书》中的相同。有关会计师、律师的核查情况及意见详见后附的会 计师的专项回复意见、补充法律意见书。 本回复说明中的字体代表以下含义： 仿宋（四号加粗）：反馈意见所列问题 仿宋 （四号）：对反馈意见所列问题的回复 楷体（加粗）：对公开转让说明书等申请文件的修改或补充披露 部分 2 / 28 关于广西昊华科技股份有限公司挂牌申请文件第二次反馈意见的回复 1、根据第一次反馈意见回复第八点中披露的信息，公司往年存 在“会计核算不够规范，未按企业会计准则进行账务处理和会计核算， 导致原始财务报表数未能准确反映公司的财务状况和经营成果”的情 况。请主办券商及会计师核查以下问题并发表明确意见：（1）2015 年期初公司财务报表是否仍存在重大错报风险。（2）目前公司的财务 工作是否已经得到彻底规范。 【回复】 公司往年存在会计核算不够规范，未按企业会计准则进行账务处 理和会计核算，导致原始财务报表数未能准确反映公司的财务状况和 经营成果。但公司财务报表在报送会计师审计前，已聘请了专业的财 务公司对公司往年的账务进行了检查和核对。公司在专业财务公司的 指导和帮忙下，按照《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《企 业财务通则》、《企业会计准则讲解》和公司会计政策等规定，对往 年的会计核算不规范的地方进行了规范，对会计差错进行了调整，使 公司往年的账务处理和会计核算已经彻底规范，并按《公开发行证券 的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》编制了以 往年度的财务报表。自规范后，公司一直按照《企业会计准则》、《会 计基础工作规范》、《企业财务通则》和公司会计政策等相关规定进 行会计核算和账务处理，并按照《公开发行证券的公司信息披露编报 规则第15 号—财务报告的一般规定》编制财务报表。 （1）2015 年期初公司财务报表是否仍存在重大错报风险。 针对该问题，主办券商核查如下： 3 / 28 关于广西昊华科技股份有限公司挂牌申请文件第二次反馈意见的回复 ①尽调程序 主办券商对公司2015 年期初财务报表实施了如下程序： A 、询问公司管理层及财务人员，了解公司财务核算情况； B 、取得并查看公司业务合同、账务记录、财务报表等； C 、对公司的会计核算科目进行实质性测试程序。 ②事实依据 访谈记录、财务报表、会计账簿、会计凭证、业务合同。 ③分析过程 主办券商及会计师对2015 年期初公司财务报表进行了核查，对 财务报表2015 年期初（以下简称期初）余额执行了实质性测试程序， 主要包括：索取现金、固定资产2014 年12 月31 日的企业盘点表， 进行账表核对，并通过现场盘点情况，倒推期初盘点数是否有误。对 期初各项债权、债务进行了审核，并发出函证取得了回函，以确认期 初余额是否有误。存货期初余额为未完工的信息集成系统工程成本， 取得项目成本明细表，索取所有项目的项目合同、招