内部审计知识培训-视野[企业审计管理推荐].ppt

合肥店 内部审计知识培训 寿媛媛 合肥店 + 第一部分：内部审计概念与作用 + 第二部分：内部审计发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + + 第四部分：内部审计的重要性 + 第五部分：QA + + + + 目录 目 录 合肥店 第一部分：内部审计概念与作用 1、国内外定义和作用 2、内部审计、外部审计和ISO审计的差异 + 第二部分：内部审计发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + 第四部分：内部审计的重要性 + 第五部分：QA - - - 在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。 …… 一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营，它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 …… 国外定义 国内定义 内部审计的国内外概念，： 合肥店 内部审计定义 内部审计的作用 公司各层面 提高组织运行的效果与效率。 内部审计的作用 保证财务报告的真实、完整。 符合国家法律和法规。 保证资产的安全。 1. 营运方面 2. 财务方面 3. 法律方面 4. 资产方面 * 内部审计的作用 合肥店 内部审计、外部审计和ISO审计的差异 各类审计 差异说明 内部审计 评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，帮助企业实现其目标。 对财务报表的真实性、合理性作出评价。 ISO内审 及时改进工作和产品质量，减少工作失误，提高工作效率。 外部审计 合肥店 + 第一部分：内部审计概念和作用 第二部分：内部审计的发展方向 1、内部审计的历史 2、内部审计的发展方向 + 第三部分：内部审计实务 + 第四部分：内部审计重要性 + 第五部分：QA - - - 目 录 合肥店 内部审计的历史和发展方向 成长期 萌芽期 发展期 成熟期 第一阶段 第二阶段 第三阶段 第四阶段 （20世纪40 ～ 60年代） 控制基础审计阶段 （20世纪70 ～ 80年代） 过程基础审计阶段 （20世纪80 ～ 90年代) 风险基础审计阶段 （20世纪90年代末至今） 风险管理基础审计阶段 合肥店 + 第一部分：内部审计的基本概念和作用 + 第二部分：内部审计的发展方向 第三部分：内部审计实务 1、内部审计基本内容分类 2、百脑汇审计和案例分享 + 第四部分：内部审计重要性 + 第五部分：QA - - - 目 录 合肥店 内部审计基本内容分类 内部审计 基本分类 管理审计 检查、评价经营管理过程,各部门完成指派职责的质量。 财务审计 检查财务和经营信息的可靠性和完整性、财产的保护情况。 内控制度审计 检查法律、法规和内部管理制度的遵守情况，主要是评价内部控制的健全性和合理性 经济效益审计 经营审计、绩效审计。主要包括效率、效果和投入产出比。 合肥店 固定资产循环 费用循环 收入循环 融资循环 薪工循环 百脑汇常规内部审计 商场管理循环 合肥店 薪工循环 融资循环 收入循环 财务管理 费用循环 固定资产循环 商场管理循环 舞弊审计 员工管理 员工招聘 员工离职 员工关系 薪资管理 薪资核算 考勤管理 薪资调整 人事档案管理 人事档案管理 合肥店 社会保险 社会保险 + 第一部分：内部审计的基本概念和作用 + 第二部分：内部审计的发展方向 + 第三部分：内部审计实务 第四部分：内部审计重要性 内部审计重要性 案例分享 + 第五部分：QA - - - 目 录 合肥店 1、为经营决策提供依据 现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。 通过内部审计所搜集到的信息，如租金、客户满意度、消费者投诉等，发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。 合肥店 举例 对百脑汇现阶段的租金和应收账款的分析，可以得知现阶段，公司的盈利情况，确定下一年是否涨租。 对商家做的商家访谈可以充分了解商家的需求，是否要做促销活动，针对哪类消费者，做什么样的活动。 内部审计在此为管理层的决策提供了可靠依据，则是一般的财务分析无法获得的。 合肥店 2、揭示经营管理薄弱环节 在市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约