(经管类课件）财务会计.pptx

财 务 会 计周爱荣　主编本项目说明　货币资金是企业流动性最强的资产。本项目主要包括库存现金的核算、银行存款的核算和其他货币资金的核算。货币资金核算是出纳会计岗位必须掌握的工作能力，学习本内容时，不仅要掌握知识点本身，还要注意与其他知识的融会贯通。知识目标１．熟悉库存现金、银行存款的管理。２．熟练掌握库存现金、银行存款和其他货币资金的核算。３．掌握库存现金和银行存款的清查方法及相关的账务处理。４．了解银行结算方式。任务一　库存现金的核算一、库存现金概述（一）现金的使用范围（二）库存现金限额（三）库存现金日常收支管理（四）库存现金的清查二、库存现金的核算（一）库存现金日常收支的账务处理（二）库存现金的清查盘点任务二　银行存款的核算一、银行存款概述（一）银行存款账户的开立（二）银行支付结算方式１．银行支票２．银行本票３．银行汇票４．商业汇票５．信用卡６．汇兑７．托收承付８．委托收款二、银行存款的核算（一）银行存款日常收付业务的账务处理（二）银行存款的清查任务三　其他货币资金的核算一、其他货币资金的概念及内容二、其他货币资金的账务处理（一）银行汇票存款１．企业根据经银行核准的银行汇票委托书存根２．企业持银行汇票购货、收到有关发票账单时３．采购完毕收回剩余款项时（二）银行本票存款１．企业根据经银行核准后银行本票委托书存根２．企业持银行本票购货、收到有关发票账单时（三）外埠存款１．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时２．采购人员转来发票账单时３．采购完毕收回剩余款项时（四）信用卡存款１．企业根据银行盖章退回的交存备用金进账单２．企业收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单时（五）存出投资款１．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额２．企业实际购买股票或债券等证券时（六）信用证保证金存款１．企业根据银行盖章退回的“信用证委托书”回单２．企业接到开证行付款通知后，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单３．企业将未用完的信用证存款余额转回开户银行时本项目说明　债权与债务是企业资产及负债的重要组成部分。本项目中的债权与债务主要是指流动资产中的债权和流动负债中的债务。债权债务的核算是往来会计岗位、职工薪酬会计岗位等必须掌握的工作内容。债权债务核算往往离不开收入、费用、资产这些会计要素。所以，对本内容的学习，不仅要掌握相关知识本身，还要结合收入、费用、资产等会计要素的知识来学习。知识目标１．熟练掌握应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款的核算。２．掌握估计坏账损失金额的方法及坏账损失的核算。３．掌握应付票据、应付账款、预收款项、其他应付款项、应付职工薪酬、应交税费的核算。任务一　债权的核算一、应收票据的核算（一）应收票据的概念及分类（二）应收票据的期限确定（三）应收票据的计价及账户设置（四）应收票据的账务处理１．不带息应收票据２．带息应收票据（五）应收票据贴现账务处理１．贴现息、贴现值的计算２．贴现时的账务处理二、库存现金的核算（一）应收账款的概念及性质（二）应收账款的计价１．商业折扣２．现金折扣３．销售折让（三）账户设置三、应收账款的账务处理四、预付账款和其他应收款的核算（一）预付账款的核算１．预付账款概念及性质２．账户设置３．预付账款的账务处理（二）其他应收款的核算１．其他应收款概念及性质２．其他应收款的内容３．账户设置４．其他应收款的账务处理五、应收款项减值的核算（一）坏账准备的概念（二）坏帐损失的确认１．应全额确认坏账损失的情况２．不能全额计提坏账准备的情况（三）坏账损失的核算方法１．直接转销法２．备抵法（四）账户设置（五）坏账准备的账务处理１．应收款项余额百分比法２．账龄分析法３．销货百分比法任务二　债务的核算一、应付票据的核算（一）应付票据概念与账户设置（二）应付票据的账务处理１．不带息应付票据的账务处理２．带息应付票据的账务处现二、应付账款的核算（一）应付账款概念（二）账户设置（三）应付账款的账务处理１．发生应付账款２．偿还应付账款三、预收账款及其他应收款项的核算（一）预收账款的核算１．预收账款概念２．账户设置３．预收账款的账务处理（二）其他应付款项的核算１．应付利息的核算２．应付股利的核算３．其他应付款的核算五、应交税费的核算（一）应交税费的概念及内容（二）应交增值税的核算１．增值税概念２．账户设置３．增值税的账务处理（三）应交消费税的核算１．消费税概念２．账户设置３．消费税的账务处理（四）应交营业税的核算１．营业税概念２．账户设置３．应交营业税的账务处理（五）其他应交税费的核算１．应交城市维护建设税２．应交教育费附加３．应交资源税４．应交土地增值税５．应交个人所得税６．应交房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费四、应付职工薪酬的核算（一）应付职工薪酬的概念及内容１．短期薪酬２．离职后福利３．辞退福利４