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* * * * * NC V61 价值培训 资金管理案例交流 用友软件股份有限公司 培训内容说明： 关于资金管理的理论知识，可以参考以前年度相关培训。 本次重点讲解资金管理案例。 提 纲 一、集团企业常见资金管理模式 二、实施资金管理收益测算 资金管理模式的构成要素 资金管理模式 商业银行 资金管理机构 资金管理模式简析——统收统支为主 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 高度集权 收入资金完全集中 支出资金按计划，集中结算 取消成员单位银行账户 统一在集团开设内部开户 适合经营权在总部，地理位置集中。 成员单位 内部存款 集团总账户 内部存款 内部存款 成员单位 成员单位 提交委托付款，总部办理支付结算 供应商 客户 内部信息流 银行资金流 图例： 商业银行 资金管理机构 资金管理模式简析——收支两条线 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 高度集权 收入资金完全集中 支出资金按计划下拨 可逐笔下拨 定期总额下拨 成员单位银行分别开立收支账户 集团开设内部开户 应用范围最广的管理模式。定期按总额下拨时，企业有一定自主权。 实现对外结算的管理和资金的集中。 成员单位 内部存款 集团总账户 内部存款 内部存款 成员单位 成员单位 提交委托付款或资金计划 供应商 成员单位支出户 成员单位收入户 客户 全额上收 每日清零 逐笔下拨 定期总额下拨 典型案例：鲁西化工 商业银行 资金管理机构 资金管理模式简析——松散定额管理 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 相对集权 超过一定额度上收 支出资金按计划下拨 成员单位在银行开设结算账户 在集团开设内部账户 考虑成本原则，松紧结合的模式。实现主要资金的集，集团总部工作增加不会太大，日常经营结算仍由成员单位办理。 可作为在实施收支两条线前的演练。 成员单位 内部存款 集团总账户 内部存款 内部存款 成员单位 成员单位 提交下拨申请或资金计划 供应商 成员单位结算户 客户 超额上收 计划下拨 典型案例：平煤 部分成员企业 商业银行 资金管理机构 资金管理模式简析——集团账户 资金集中 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 相对集权 通过银行提供的账户管理和结算功能，实现资金的集中。结算业务仍在成员单位。 工行集团账户或相似管理方法（手工划转） 想实现资金集中，又不想干涉影响成员的日常结算的集团企业。 成员单位 内部存款 集团账户 一级户 内部存款 内部存款 成员单位 成员单位 提交资金计划，不控制日常支付。 供应商 成员单位结算户 二级户 客户 实时结转 按控制余额 实时结转或按日结转 典型案例：南航 国家电网部分电力企业 商业银行 资金管理机构 资金管理模式简析——委贷现金池 成员间资金调剂 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 相对集权 通过银行一览子委贷协议，实现自动的委托贷款 现金池 成员企业分别有现金流量充足和急需资金的企业。通过银行系统建立现金池，将划拨体现明确的借贷关系。 成员单位 内部存款 集团总公司 现金池 内部存款 内部存款 成员单位 成员单位 提交资金计划，用于平衡资金。 供应商 A成员单位结算户 客户 日间透支 日终清零 委托贷款 存款正数 自动归集 B成员单位结算户 典型案例： 资金管理机构 商业银行 资金管理模式简析——分散统管 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 分散管理 各自收支 各自到银行开设账户 成员单位在地理上分散，需要有很大的经营自主权。集团不对成员单位资金进行归集操作，成员单位日常支出（大额）经过集团审批。 成员单位 集团总账户 客商 成员单位 成员单位 成员单位结算户 提交支付申请 出纳 集中办理结算 共享服务中心 审批 典型案例：海澜集团 资金管理模式简析——资金监控 权力分配模式 资金流动模式 账户开设模式 典型场景 权力分散 收入、支出独立进行 独立开设账户 集团的资金管理，仅限在资金的监控上。 商业银行 集团企业 成员单位 集团账户 客商 成员单位 成员单位 成员单位结算户 成员单位结算户 成员单位结算户 集团 客商 典型案例： 提 纲 一、集团企业常见资金管理模式 二、实施资金管理收益测算 实施资金管理收益测算—案例1 资产 金额(万元) 负债及权益 金额(万元) 资产 　 负债 　 银行存款 50000 银行借款 120000 应收票据 20000 应付票据 10000 短期投资 0 　 　 其他资产 … 其他负债\所有者权益 　 财务状况 收益项目 计算过程 减少 财务费用 (万元) 1、通过资金集中 沉淀资金30% 归还现有借款 减少借款利息支出 50000*30%*(5.81%-0.36%) 818 2、