如何开具增值税发票-.pptVIP

经贸综合实训 一体化教程 项目一 任务二： 手写不定额普通发票 定额普通发票 普通发票本 普通增值税发票 普通增值税发票 普通增值税发票 普通增值税发票 税-1 1、不要以为摆个地摊就不要交税。 2、工作了，有收入了，也要交税。 3、做生意挣钱了就要交税。 4、买彩票，中了500万，要交多少？（超过１万元（含），交20％. ） 税-2 1、收税部门是税务局，分国税局和地税局。 2、税务是国家的命脉，国家有钱了才能提高大家的福利。比如：国家助学金，低保，农村合作医疗，养老，村村通公路，养军队，…… 3、目前，网上开店 好像还不用工商注册，不用交税。 问题1 增值税 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。我国自1979年开始试行增值税，增值税的收入占中国全部税收的60％以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收。 问题2 问题2 税率 中华人民共和国增值税税率: (一)纳税人销售或者进口货物，税率为17%。 (二)纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%: 1.粮食、食用植物油； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； (三)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 (四)纳税人提供加工、修理修配劳务(以下简称应税劳务)，税率为17%。 问题2 单价 增值税发票上的单价〓 出库单或者合同的单价？ NO! 单价 增值税发票上的单价是不含税的， 出库单或者合同的单价是含税的。 Yes！ 换算 不含税单价＝含税单价÷（1﹢税率） （P37） 也就是： 发票单价＝出库单单价÷ （1﹢税率） 问题？ 出库单的单价是：2410元/台，是否可以直接写进增值税发票的单价栏目中？ NO! 如何换算？ 发票单价＝出库单单价÷ （1﹢税率） 税率是17%，因此增值税发票的单价是： 发票单价＝2410÷ （1﹢17%） ＝2059.82906元/台。 问题3 步骤二： 注意啦 练习用的增值税发票 请分别粘贴在手册的第14—15 ---16页的相关位置上！ 以后还有用。 问题4 增值税发票丢了咋办？ 不能抵扣进项税金！要承担很重的税赋！ 例 题 图3－14 〓2410÷（1+17%）=2059.82906 =2059.82906×30 =61794.87 =61794.87×17%=10505.13 增值税专用发票是由谁填制的？ 增值税专用发票由财务部的开票员（执证上岗，税局考试费800元）开具，具体传递程序如下： 步骤一： 开票员根据出库单开具增值税专用发票一式四联（复写），签名并加盖发票专用章后留下存根（见图3－14），其余三联交会计人员复核。 图3－8 图3－14 〓2410÷（1+17%）=2059.82906 =2059.82906×30 =61794.87 =61794.87×17%=10505.13 会计人员复核后签名并加盖财务结算章，留下记账联（见图3－15），发票联（见图3－16）和抵扣联（见图3－17）交购货单位作为报账和进项税抵扣的凭证。 图3－16 图1.2.7 图3－17 图1.2.8 图3－15 图1.2.6 手册P14 动手小操作 3－2 练习 买 卖 合 同 有效期限： 2009 年 2 月 1 日至 2010 年 1 月 31 日 图1.2.1 这是手册里P11的合同，在这里获得买卖双方的信息！ 资料二 图3－5 这是上节课大家填制的数码相机出库单的财务记账联，P13. 资料三 纳税人识别号：手册P14 （001）南华市小太阳工贸有限公司纳税人识别号：4501223165602645 （008）广西南佳艺有限公司纳税人识别号：4502223165603626 =2360÷（ 1﹢17%） ＝数量*单价 2017.09×40 ＝金额*税率 80683.76×17% 工作完成后，各岗位得到哪些凭证？这些凭证作用是什么？ * * 销售业务处理 填制增值税专用发票 认知目标 理解增值税专用发票的作用； 熟悉增值税专用发票的基本格式和传递程序； 熟练掌握增值税专用发票的填制方法。 能力目标 能说出为什么要开具增值税专用发票； 能说出增值税专用发票应该具备哪些基本要素； 会按照增值税专用发票的传递程序填制和传递增值税专用发票。