综合所得税申报实务-实践大学会计学系.PPT

中華財政學會 「財稅專業能力證照測驗」 簡 報 財稅專業證照簡介 報告人//羅 能 清 中華財政學會秘書長//德明財經科技大學財稅系教授 2016年12月12日 目 錄 壹、主辦單位 貳、證照種類 叁、財稅專業能力證照之特色 肆、測驗範圍及配分比例 伍、證照功能與用途 陸、及格率 柒、報考及準備方式 捌、查詢與服務 壹、主辦單位 主辦單位：社團法人中華財政學會 成立日期：民國91年9月 成立宗旨：致力於財政理論、制度、政策、法規與相關 問題之研討，以促進財政及經濟之健全發展。 組織結構：社員人數：220人； 理事：21人；監事：5人 理 事 長：朱澤民教授(現任行政院主計處主計長) 法 源：本會組織章程第五條第七款：「辦理財稅 專業能力證照測驗及推廣等事項。」。 貳、證照種類 一、現況(五張實用級證照) 1.綜合所得稅申報實務證照 2.財產稅申報實務證照 3.營利事業所得稅申報實務證照 4.營業稅申報實務證照 5.稅務會計實務證照 二、未來規劃(增加二張專業級證照) 6.個人租稅規劃實務證照 7.營利事業租稅規劃實務證照 叁、財稅專業能力證照之特色(一) 本會財稅專業能力證照之特色如下： 1.配合國家推展專業能力證照制度，開創國內首張 財稅專業能力證照。 2.兼具財稅專業技術之理論與實務能力。 3.以產業需求及就業競爭力為導向。 4.兼顧財稅基礎知識能力與基礎學歷。 5.為彰顯財稅知識之普及性與重要性，不限考生之畢業科系。 6.為區隔證照之專業層次，將證照種類區分實用級及專業級。 叁、財稅專業能力證照之特色(二) 7.試題評量方式與內容採學科（稅法知識）(占70%；35題選擇題)與術科（實務操作與計算）(占30%；15~20題選擇題)並重。 8.為落實術科試題評量標準之公平性，使用電腦卡填答及閱卷，故術科採選擇題題型方式命題。 9.為發揮題庫深度與廣度，題庫以題型方式建立，出題以題庫原題目為主要標準，但數字會變化。 10.為凸顯財稅專業能力之實務導向，題庫建檔以業界專家為主、學界為輔。 11.對達到合格標準者再按成績高低予以劃分等級，以激勵績優學子(以70分為及格標準；70~79分列為甲等、80~89分列為優等、90分以上列為特優)。 叁、財稅專業能力證照之特色(三) 12.對取得證照者實施每3年換證一次之規定，以發揮「與時俱進」之效果。 13.對換證條件（在職訓練）採取開放式從寬認定方式，(選修課程或聽演講均可計入)以建立換證制度。 肆、測驗範圍及配分比例(一) （一）綜合所得稅申報實務：測驗時間90分鐘 稅目及配分 比例 出題範圍 稅捐稽徵法 (10%) （含施行細則及稅務違章案件減免處罰標準之個人部分） 綜合所得稅 (90%) 所得稅法第1章、第2章、第4章、第5章；所得基本稅額條例有關綜合所得稅部分（含施行細則）。各類所得扣繳率標準。臺灣地區與大陸地區人民關係條例、香港澳門關係條例及其施行細則有關個人部分。 肆、測驗範圍及配分比例(二) （二）財產稅申報實務：測驗時間90分鐘 稅目及配分 出 題 範 圍 稅捐稽徵法 (10%) （含施行細則及稅務違章案件減免處罰標準之個人部分） 遺產及贈與稅(30%) 遺產及贈與稅法 房屋稅、契稅(20%) 房屋稅條例、契稅條例 土地稅 （含地價稅及土地增值稅） (40%) 1.土地稅法有關地價稅及土地增值稅部分 2.平均地權條例有關地價稅及土地增值稅部分 3.土地稅減免規則 肆、測驗範圍及配分比例(三) （三）營利事業所得稅申報實務：測驗時間90分鐘 稅捐稽徵法 （含施行細則及稅務違章案件減免處罰標準之營業人部分） 營利事業所得稅 （1）所得稅法有關營利事業所得稅部分（含施行細則）。 （2）營利事業所得稅查核準則。 （3）產業創新條例有關營所稅減免部分（含施行細則）。 （4）所得基本稅額條例中有關營利事業所得稅部分（含施行細則）。 （5）各類所得扣繳率標準。 （6）薪資所得扣繳辦法 （7）稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 （8）營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則 稅捐稽徵法 (10%) （含施行細則及稅務違章案件減免處罰標準之營業人部分） 營利事業所得稅(90%) （1）所得稅法有關營利事業所得稅部分（含施行細則）。 （2）營利事業所得稅查核準則。 （3）產業創新條例有關營所稅減免部分（含施行細則）。 （4）所得基本稅額條例中有關營利事業所得稅部分（含施行細則）。 （5）各類所得扣繳率標準。 （6）薪資所得扣繳辦法 （7）稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法 （8）營利事業所得稅不合常規移轉訂