2010年度汇算清缴热点问题解析教程.pptVIP

第九讲 资产税务处理热点问题解析 十三、租入厂房或办公楼发生的装修费支出可否一次性扣除？ 十四、无形资产的摊销年限是如何确定的？ 十五、因土地改变用途补缴的土地出让金是否可以作为无形资产摊销？ 十六、未取得土地产权证的，如何在所得税前摊销扣除？ 第九讲 资产税务处理热点问题解析 十七、支付给农民的土地补偿费没有发票是否可以税前扣除？是否应当缴纳营业税？ 十八、消耗性生物资产如何摊销成本和计提准备金？ 十九、企业开始经营后，一直没有收入，发生的开办费是否可以摊销？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 一、享受税收优惠在程序上必须注意哪些问题？已经被认定为高新技术企业后，企业已经按15%预缴所得税，后经税务机关检查，发现部分指标不符合高新技术企业条件，是否应当补缴已经享受的减免税额？ 二、同时符合多项优惠政策，是否可以同时享受？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 三、核定征收企业是否可以享受20%的低税率？ 四、适用不同所得税优惠项目应当如何处理？ 五、符合条件的农产品初加工业务免征企业所得税，加工中产生的副产品的销售是否也享受免征企业所得税的优惠政策？ 六、收购农民生产的葡萄干进行初加工是否享受所得税优惠政策？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 七、分期取得批准文件的减免税项目如何处理？ 八、农网输变电项目是否可以享受“三免三减半”优惠政策？ 九、节能设备投资额何时可以抵免应纳税额？ 十、污水处理企业可以享受哪些税收优惠？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 十一、雇佣残疾人就业是否可以享受流转税和企业所得税优惠政策？ 十二、农村秸秆气化炉制造是否可以享受优惠政策？ 十三、亏损企业能否享受减计收入的优惠政策？ 十四、年内购置安全生产设备又转让，是否可以享受抵免所得税优惠政策？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 十五、购买设备享受了专用设备抵免后发生股权转让，如何处理？ 十六、企业购置的专用设备漏报抵免优惠政策，造成多交所得税，是否可以补报抵免？ 十七、软件企业如何确定开始享受优惠政策的时间？ 十八、高新技术企业享受15%的税率是否必须经过税务机关批准？ 第十讲 税收优惠热点问题解析 十九、高新技术企业发生的技术开发费是否可以加计扣除？ 二十、总分机构可否同时享受高新技术企业所得税优惠政策？ 二十一、事业单位能否申请认定为高新技术企业？ 第十一讲 研究开发费用加计扣除热点问题解析 一、研发费用加计扣除可否全额税前扣除？ 二、研发费用加计扣除是否需要报税务机关批准？ 三、跨年度形成的无形资产如何实现加计扣除？ 四、哪些费用可以作为研究开发费用加计扣除？ 五、接受政府资助进行技术开发可否加计扣除？ 六、集团公司研发费用分摊是否包括境外母公司？ 第十二讲 过渡期政策热点问题解析 一、2007年底前的净利润向投资者分配，如果投资方和被投资方存在税率差，是否应当补缴所得税？ 二、高新技术企业处于减半征税期是否可以按7.5%税率征收？ 三、外资企业变更业务范围是否仍能享受税收优惠？ 四、享受过渡期优惠政策期间搬迁地外省，可否继续享受优惠政策？ 五、已经享受了优惠政策的外资企业转让是否应当补税？ 第十三讲 弥补亏损热点问题解析 一、化肥企业减免的增值税是否可以用于弥补亏损？免税收入和不征税收入是否可以用于弥补亏损？ 二、技术转让所得超过500万元部分如何弥补亏损？ 三、合并企业是否可以弥补被合并企业的亏损？ 四、核定征收期间的亏损能否用以后年度的利润弥补？ 第十三讲 弥补亏损热点问题解析 五、税务登记发生变更，可否继续弥补以前年度的亏损？ 六、税务机关查补的所得是否可以用于弥补亏损？ 七、季度预缴所得税时，是否可以弥补以前年度的亏损？如何申报？ 八、房地产企业预缴申报，是否可以弥补以前年度的亏损？ 第十四讲 非居民企业所得税热点问题解析 一、非居民企业转让其中国境内的财产如何纳税？ 二、非居民企业转让股权收入如何纳税？ 三、非居民企业缴纳企业所得税是否可以扣除税费？ 四、支付给境外的利息是否应当缴纳营业税和企业所得税？ 第十四讲 非居民企业所得税热点问题解析 五、非居民企业在何处进行所得税申报纳税？ 六、外国投资者将未分配利润再投资是否纳税？ 七、向境外支付技术服务费如何纳税？ 八、支付境外企业佣金是否开具税务证明？ 第十四讲 非居民企业所得税热点问题解析 九、向境外股东支付以前年度股利是否纳税？ 十、未办理税务登记的非居民企业承包工程如何缴税？ 第十五讲 特别纳税调整热点问题解析 一、关联企业之间无偿使用商标是否涉及到涉税问题？ 二、支付给关联方的利息支出是否可以税前扣除？ 三、关联方利息不需要纳税调整应当提供哪些资料？ 四、关联方之间无偿划转股权是否缴纳企业所得税？ 第十五讲 特别纳税调整热点问题解析 五、关联方之间股权转让损