第五讲总账-凭证处理系统.pptVIP

回顾之二 账务处理的三项基本原则: (1)有借必有贷,借贷必相等 (2)资产=负债+所有者权益 (3)总账余额/发生额=其下属明细账余额/发生额之和 回顾之三 手工会计核算的六个处理步骤： 1、根据原始凭证编制记账凭证 2、登记日记账 3、登记各种明细账 4、编制科目汇总表并登记总账 5、月末处理（账账相符） 6、编制报表 回顾之三 手工会计核算的4个缺点： 数据大量重复 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 1.采用会计科目编码便于反映会计科目间的逻辑关系 2.保证会计科目的唯一性 3.便于计算机处理和分类 4.节省存储空间 5.提高处理速度 科目编码原则 规定性原则(一级科目统一规定的) 层次性原则 1501 固定资产 150101 固定资产——甲车间 150101001 固定资产——甲车间——A型机床 150101002 固定资产——甲车间——B型机床 一致性原则(所有同级别科目的位数必须一致) 简短性原则(够用) 扩展性原则(有一定的拓展空间) 科目体系结构 立体科目体系结构 立体科目方法是指将科目中大量重复的科目从科目体系中分离出来，按照项目进行存储，并将项目和科目建立动态链接，在满足优化会计科目体系的同时，达到精细核算的目的。 什么是帐务初始设置？ 帐务初始设置---帐务初始化 将通用账务处理系统变成专用账务处理系统的过程，即称为“帐务初始设置”，或“帐务初始化” 凭证处理模块的主要功能 主要是完成对凭证的日常处理工作 划分为凭证输入、凭证审核、凭证查询打印、凭证汇总、记账等功能模块。 凭证录入的校验机制 凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编号，不能有重号、漏号。 凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间，凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递增而递增等。 输入日期不能为结账月份的日期 附单据数。即本凭证的附件张数。 摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。 科目 金额 凭证录入与控制机制---科目 科目是经济业务分类的主要依据 凭证录入模块提供对科目编码设置一系列的控制机制： （1）存在性检查 检查凭证中科目编码是否存在。 （2）是否是明细记账科目的检查 检查凭证中科目编码是否为最底级 （3）与凭证类型是否相符的检查 检查输入的科目与凭证类型是否相符 凭证录入与控制机制－金额 任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必相等”的原则。 系统自动进行借贷平衡检查。 只有当所有检查结果都为“正确”时，该凭证才被计算机接收，否则计算机拒绝接收。 辅助核算和管理信息的录入 外币 数量 部门 项目 往来 。。。 凭证的审核 审核的目的： 1、检查软件无法自动校验的内容 2、为记账提供依据 只有经过审核的凭证才能被记账 审核的方法 1、静态屏幕审核法（常用） 2、二次输入校验法 凭证审核权限与校验 审核人必须具有审核权 审核与制单不能为同一人 凭证一经审核，就不能修改 取消审核只能由审核人自己来完成 凭证的记账 1、期初余额不平，不能记帐 2、上月未记帐，本月不能记帐 3、未审核凭证不能记账 4、作废凭证不需审核可直接记帐 5、记帐过程非法中断，系统自动“恢复记帐前状态” 张瑞君讲义 Slide * Session * 总账—凭证处理 投资人债权人 管理者 政府 会计数据（账簿、凭证） 经济业务流程 数据采集 数据加工与存储 报告信息 原始凭证 回顾之一 回顾之四----科目初始 科目体系结构：4－2－2 三级科目最多设计99个 二级科目最多设计99个 一级科目最多设计9999个 定长定位方法 凭证处理 * * * ? 2001 Prentice Hall Business Publishing, Accounting Information Systems, 8/E, Bodnar/Hopwood