11.财务会计工作评价办法(10年).docVIP

江苏省农村信用社财务会计工作评价办法 苏信联发〔2010〕96号 第一章 总 则 第一条 为全面、公正、客观地评价全省农村信用社（农村合作银行、农村商业银行，下同）财务会计工作质量，提高全省财务会计工作管理水平，逐步实现全省财务会计工作制度化、流程化和规范化，根据《江苏省农村信用社会计工作规范化实施指引》以及相关规定，特制定本办法。 第二条 财务会计工作评价采用千分制，共十项考核内容，其中：机构及人员管理100分；会计基本规定及核算管理160分；现金及出纳业务管理100分；支付结算管理100分；财务管理160分；计算机综合业务管理100分；会计档案管理50分；内部控制及监督100分；操作风险点防控80分；优质服务50分。计分方法采用单项计分，累计总分的方式；单项分数扣完为止，不倒扣分。 第三条 财务会计工作评价实行等级制。等级分为：考核得分950分（含）以上为会计工作一级单位（简称：一级）、考核得分600分（含）以上为会计工作二级单位（简称：二级）、考核得分600分以下为会计工作三级单位（简称：三级）等三个等级。联社的财务会计工作等级由省联社按本办法规定组织考核确认。 第四条 本办法适用于辖内各联社、农村合作银行、农村商业银行（以下简称联社）。 第二章 基本规定及评估标准 第五条 机构及人员管理（100分） 1.机构管理。根据会计核算管理要求和制度规定设置会计机构，明确负责人；根据业务需要，按照效率和控制原则，科学合理地设置会计岗位，配备会计人员，内部业务流程清晰。 2.会计人员管理。分管财务会计的领导应熟悉会计专业知识、具备中级职称；会计部门负责人应具备中级会计师或经济师专业技术职称，原则上有会计主管履职经历；会计监管员应精通会计专业知识，具有一定的风险识别能力，具备初级（含）以上专业技术职称，从事会计主管工作满两年；网点会计主管精通会计专业知识，取得会计从业资格证书，从事会计工作满三年；会计出纳人员原则上应取得会计从业资格证书和通过联社组织的上岗考试。 3.优化劳动组合。建立亲属回避制度，严格执行综合柜员岗位定期轮换和强制休假制度。 4.业务培训。有计划开展各项业务学习、培训及岗位练兵活动，全面提高员工整体素质。 5.坐班制度。会计主管坚持坐班制度，切实履行岗位监督职责，做好内部管理、柜员出勤管理、轧库管理等日常业务管理工作。 6.检查辅导。有健全的业务检查辅导制度，联社财务会计部门配备3名以上专职会计监管员，5～7个基层信用社（含营业部）配备一名专职或兼职会计监管员，序时开展业务检查辅导工作。 7.岗位职责。财务会计各条线应有健全的岗位责任制和工作质量考核体系，以岗定责，定期考核，奖惩分明。 8.联社重视财会队伍建设，采取有效激励措施促进财会人员充分发挥会计监督管理的积极性。 9.财会人员的岗位变动应充分征求联社财务会计管理部门的意见。 第六条 会计基本规定及核算管理 （160分） 1.会计科目。按照新会计准则的要求，正确划分资产及负债的种类，按规定正确使用会计科目和内部账户（含表外科目），无乱用科目现象。 2.核算规定。加强会计核算，做到凭证要素齐全，账簿记载规范，账务处理做到“五无”，账务核算达到 “八相符”。 3.利率制度管理。严格执行《人民币利率管理规定》，有完善的利率定价制度，按《江苏省农村信用社人民币存贷款业务计结息规则》进行存、贷款计结息；正确执行利率政策和利息收支管理规定，按规定计算各项利息收支，无人为调整利息收支现象。 4.“四双”及复核、授权制度。按制度等规定正确办理各类业务，严格执行“四双”等内部制约制度，认真做好复核、授权和事（中）后监督工作。 5.业务操作制度管理。有完善的业务管理制度、操作流程和详细的岗位职责，分工明确，责任清楚；会计出纳人员变动，交接手续清楚。计算机生成的凭证、账簿、报表等各类会计核算资料符合电算化有关规定，定期打印且编号连续，由专人负责保管。 6.重要空白凭证管理。重要空白凭证纳入表外科目核算；库房有专人管理，领发手续严密，账实相符；建立使用销号制度，作废凭证按规定处理。 7.账户管理。按《人民币银行结算账户管理办法》等规定办理账户开立、变更、撤销手续；账户资料齐全完整，按规定进行客户风险等级分类，对长期不动户及时进行清理；内部账户管理符合要求，每年至少对内部账户的开设、管理、使用情况进行一次专项检查。 8.严格执行《反洗钱法》、《储蓄实名制》、《商业银行现金收付柜面监督办法》和联网核查公民身份信息系统有关规定，联社设立专职或兼职的反洗钱岗位，负责反洗钱工作。 9.大额可疑交易报告管理。切实履行反洗钱义务，安排专人负责对大额、可疑支付交易信息录入、上报工作；加强数据分析和判断，有较强的可疑甄别能力和较高的数据报送质量。 10.会计交接。会计出纳人员变动、短