单位银行结算账户管理与控制.ppt

单位银行结算账户管理 * 第一讲 人民币单位银行结算账户管理 本讲主要讲述人民币单位银行结算账户的开户、账户的使用和变更、账户的撤销等方面的内容。 * * 第一节 基本概念 人民币银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资 金收付结算的人民币活期存款账户。人民币银行结算账户 按存款人可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户是指单位客户在我行开立的办理资 金收付结算的人民币活期存款账户。单位客户是指在我行 开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位 以及其他组织。单位银行结算账户按用途分为基本存款账 户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 个人银行结算账户（略） * * 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 预算单位专用存款账户 非预算单位专用存款账户 特殊专用存款账户 名称不一致专用存款账户 临时存款账户 临时机构临时存款账户 非临时机构临时存款账户 * 第一节 基本概念 * （一）单位银行结算账户管理 单位银行结算账户开立、变更和撤销应遵守法律、 行政法规和反洗钱等相关制度规定，遵守“网点受理、 分行集中审批”的管理原则，严格执行《人民币银行结 算账户管理办法》等制度规定。 开户行为单位客户开立基本存款账户、临时存款账 户、预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户时，须 报中国人民银行核准并发开户许可证后方可开户。上述 银行结算账户统称核准类银行结算账户。核准类银行结 算账户由开户行将单位客户开户申请资料报送人民银行 当地分支行核准。单位客户在金融机构只能开立一个基 本存款账户。 * 第二节 基本规定 * 开户行为单位客户开立一般存款账户和非预算单位专 用存款账户，上述银行结算账户统称备案类单位银行结算 账户，须向中国人民银行进行报备。备案类银行结算账户 由开户行通过账户管理系统向人民银行当地分支行报备。 备案类银行结算账户，无须向人民银行报送纸质资料。 各国驻华使馆、领事馆和各国际组织驻华代表机构开 立人民币银行结算账户还应严格按照《中国人民银行关于 各国驻华使馆、领事馆和各国际组织驻华代表机构开立人 民币银行结算账户有关问题的通知》执行。 * 第二节 基本规定 * 1.单位银行结算账户的开立 （1）银行对公网点负责受理审核客户开立、变更和撤 销单位银行结算账户申请，并将相关资料及时、准确报送 二级分行审批部门和当地人民银行审批。 单位客户应当以实名开立银行结算账户（军队和武警 保密单位可以例外），并对其出具的开户申请资料实质内 容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。 开户行应遵循“了解你的客户”的原则认真审核存款 人上级法人、主管单位及关联企业的信息，履行尽职调查 的义务。 * 第二节 基本规定 * 单位客户为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具 税务机关颁发的税务登记证。开户行可根据需要，要求申 请开立基本存款账户的单位客户提供其他证明文件。 * 第二节 基本规定 * （3）一般存款账户是单位客户因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户银行以外的银行基业机构开立的 银行结算账户。 单位客户基本存款账户开户行不得为其开立一般存款 账户。单位客户从其基本存款账户开户行取得的贷款，通 过其基本存款账户核算。中央预算单位执行有关规定。 单位客户申请开立一般存款账户,应向开户行出具基 本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证及 下列证明文件之一：借款合同；单位客户因其他结算需要 出具的公函。 * 第二节 基本规定 * （4）专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。 下列资金的管理与使用，单位客户可以向开户行申请 专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算 外资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基 金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单 位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资 金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经 费；按照国家法律、法规、规章和军队、武警有关规定， 进行专项管理和使用的特定用途的军队、武警单位资金； 其他需要专项管理和使用的资金。 * 第二节 基本规定 * 单位客户申请开立专用存款账户，应向开户行出具其 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许 可证和制度规定的相关批文、证明、协议等。按照国家有