理工大论文究极版4.doc

高等教育自学考试 毕业论文 题目 我国中小型企业内部控制的完善 专业班级 会计 姓名 *** 指导教师姓名 *** 所属助学单位 湖北交通职业技术学院 2013年11月12日 目录 摘要 绪论 1 中小型企业的定位和内部控制含义的概述 1 1.1 中小型企业的定位 1 1.2 内部控制含义 1 1.3 案例分析 1 2 内部控制设计的原则 1 2.1 相互牵制原则 1 2.2 协调配合原则 2 2.3 岗位匹配原则 2 2.4 成本效益原则 2 2.5 整体结构原则 2 3 我国大部分中小型企业内部控制存在的问题 2 3.1 内部控制管理效率低 2 3.2 内部会计控制制度不健全 3 3.3 案例分析 4 4 解决中小型企业内部控制的相关对策 4 4.1 完善内部控制环境 4 4.2 建立健全内部控制制度 5 4.3 建立中小企业内部控制的监督 5 4.4 尽力消除内部控制的局限性 5 4.5 案例分析 5 5 企业内部控制完善的意义 6 6 结束语 7 谢辞 8 参考文献 9 附录 10 我国中小型企业内部控制的完善 摘要 作为现代社会最主要的经济组织之一的企业，要想其经济活动达到预期效果，就要有一个完善、科学的内控制度。企业内部控制是企业管理的灵魂，经过大量的案例分析及实践证明：得控则强，失控则弱，无控则乱，所以内部控制制度是衡量一个企业管理的重要标志。在与国外中小型企业的对比之下，我国中小型企业的内部控制相对薄弱，这也是制约我国中小型企业发展的一个重要因素，通过分析由此可见，中小型企业转型为大型企业的关键点就是要建立在良好的内控制度的基础下。完善企业内控制度，分析影响企业发展的内控因素，并提出相关的措施，为企业发展奠基良好的基础。 关键词：内控制度、企业管理、中小型企业、措施 绪论 本次以本公司（武汉深天翔科技有限公司）为例进行探讨，公司在内部控制制度方面的制定、执行与监督的情况，以及公司内部存在的弊端，深入分析我国中小型企业在内部控制这一方面的存在的问题，思考解决相关问题的对策，提出中小型企业稳定发展、逐渐壮大的关键因素。 在建立完善的内部控制的基础下中小型企业能达到以下目标； 报告目标：对内对外报告的可靠性 经营目标：对风险做出适当反应，促进运营的效率和效益 合规目标：法律法规、商业行为的内部政策 内部控制设计的原则中小企业内控制度的设计必须依据政府法令、会计法规和企业会计准则,根据单位所处的经济背景、单位管理的需要以及内部控制的要求与处理方法等进行设计。内控制度的设计前提和基础是企业的生产经营特点和管理内控制度设计的出发点和归宿是企业的根本利益和理财目标基于以上要求,中小我国大部分中小型企业内部控制存在的问题大部分中小企业没有完整管理制度系统来指导员工如何行动，往往依靠经验办事，其内部管理极不规范。大部分中小企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。 首先，质量是企业的生命同样的产品或服务，同样的价格甚至更高的价格生产管理制度不规范严格，消费者更倾向于购买大企业的产品或服务。可见，中小企业建立一套规范标准的生产管理制度必要性。 第，用人制度不完善。与大企业相比，中小企业社会地位、经济实力都处在低下的位置，影响了人才加入到中小企业的行列。同时，中小企业自身在用人制度上的主观原因也不可忽略：（1）任人唯亲的现象，在家族式中小企业里极为普遍。（2）对员工的继续培养教育完全忽略，甚至从未进行过培养、培训，员工的能力不到提高，大部分人才不愿意到中小企业就业。在经营者中，中小企业主要是就地选取经营者，即直接本乡本镇来选取。这些企业家依靠自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累，他们在企业的某个发展阶段的确是有所作为并取得了成绩，但是在另一方面来看，他们当中的一些人也存在着文化管理水平较低的问题，他们大多数对会计不太熟悉和不太重视，在他们看来市场才是最重要的。内部控制要以有效为前提，其关键是作为内控制度主体的经理和员工。由于一些中小企业的经理和员工对内控制度认识上存在偏差，导致企业认识不到内控制度的重要作用，造成企业的管理混乱。许多中小企业管理层在制定企业目标时，就忽略了以客户需要为核心，企业才能持续生存的规律，把赚钱获利作为企业的根本和全部目的。企业要生存必须满足客户从而创造并保持盈利，但是面对数目庞大的竞争对手，要在众多同一位置的中小企业中脱颖而出，就必须比对手更有效的运作供需法则和自由竞争的规则。 内部会计控制制度不健全 财务管理仍然不够严密 许多中小企业由于受