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N物资公司土地使用权转让收入不入账偷税案 发布机构： 发布时间：2006-06-28 阅读人数：1519 人次 一、基本情况 N物资公司为F市一家有限责任公司，系流通型商业企业，创办于1993年2月，法定代表余某，公司主要负责人为大股东邓某，占有60%股份。2001年度企业自报销售收入616080.28元，已预缴企业所得税12321.60元。 二、案件来源 2003年2月底F市地税局稽查局接到上级部门转来的举报信，反映N物资公司于2001年10月将所属的十五亩土地和三栋厂房委托某拍卖行拍卖给某电子电器厂，存在偷税行为。 3月初稽查局派出检查人员开始对此案进行调查，经向N物资公司所管辖的税务分局了解，N物资公司从2002年3月已停止向地税征管部门申报纳税，税务分局也将其列为非正常户管理，实地查看其生产经营场所也早已易主，电话联系该公司的法人代表及主要负责人，又均称现在外省投资办企业脱不开身，案件调查一时陷入困境。于是，稽查人员进行了研究，决定从外围取证入手，对某拍卖行和买受人某电子电器厂先行开展N物资公司土地使用权转让的调查，待时机成熟，再与N物资公司正面交锋。 2003年6月，F市地税局又相继收到上级部门转交的N物资公司主要负责人邓某的陈述说明材料，邓某在其陈述材料中称：N物资公司不存在偷税行为，并称当地地税局某干部有打击报复之嫌，种种因素使案件又增添了几份复杂。 三、检查的思路、方法及步骤 随着与该案土地使用权转让相关单位等的调查结束，查处N物资公司涉嫌偷税行为的时机已趋于成熟。2004年4月稽查局领导签发了《税务检查通知书》，决定对N物资公司2001年有关土地使用权转让情况进行专案检查，并根据外围调查所掌握证据线索进行了立案。 稽查人员首先与在外省经商的N物资公司法人代表余某及主要负责人邓某进行了联系，告知将送达《税务检查通知书》并开始对N物资公司进行税务检查，但当事人却仍以种种理由推托，并声称不存在偷税行为，始终不肯配合检查。于是，稽查局采取邮政特快专递的方式将《税务检查通知书》及有关资料寄送N物资公司法人代表余某及主要负责人邓某在外省公司的经营场所。5月26日，稽查局收到邓某回复，称“收到贵局稽查局2004年5月19日的通知”。检查人员再次进行电话联系，要求该公司法人代表和主要负责人回来配合案件的调查，但又均遭到拒绝，案件调查再次受阻。 就在N物资公司法人代表余某及主要负责人邓某对税务检查百般阻挠时，F市公安局也相继接到举报，反映“N物资公司于2001年10月将所属的十五亩土地和三栋厂房委托某拍卖行拍卖给某电子电器厂，存在偷税行为”，并与地税局进行了联系，根据地税局提供的外围调查材料，F市公安局当即也进行了立案。 7月初由公安、税务人员组成的专案组，千里赴外省对该案开展侦查，在当地公安部门的配合下，专案组随即赶往N物资公司法人代表余某及主要负责人邓某在外省的Q公司，但Q公司却已是一家饭店的经营场所，邓某等人也不知去向。经向当地地税部门查询，Q公司注册地址仍为原址，且公司电话均已停机，线索再度中断。要在若大的一个省会城市查找一家已经变更经营地址的贸易公司确非易事，办案人员顿觉肩上的担子正在加重，怎样寻找案件的突破口？办案人员再次研究案情，对数件举报材料进行筛选、分析，注意到某材料有“邓某在合肥公司购买了一套180多平方米的高档住宅”的情况，立即赴当地房管局查询，果然查到邓某在合肥市区某高档住宅区购买了一套住房且。在当地公安机关的协助下，F市公安局于7月15日在邓某的外省住处对其依法实施了强制措施。随即，公安、税务部门对N物资公司涉嫌偷税一案进行了进一步侦查，通过对N物资公司的取证，查实了该公司偷税的违法事实。 四、查实的违法事实 2001年9月N物资公司将所拥有的F市XX路19号9785平方米的土地使用权和产权属另一金属材料有限公司的地上建筑物一同委托某拍卖行进行拍卖，竞拍成交、办妥过户手续后，N物资公司取得土地使用权转让收入2201625元，但该公司采取隐匿收入的方式，不入账核算，也未申报纳税，已构成偷税。 五、案件处理 （一）告知及听证 在税务处理、处罚前，F市地税局依法向N物资公司送达了《税务行政处罚事项告知书》，告知该物资公司2001年取得土地使用权转让收入不入账、虚假申报纳税的行为已构成偷税，将依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条等之规定追缴相应的税款，并拟对其所偷的营业税和城市维护建设税处以一倍罚款计117786.94元。 2005年3月24日，N物资公司书面提出听证要求，3月28日F市地税局书面通知受理其听证申请并告知听证举行的时间、地点、听证会支持人等事项。4月7日F市地税局依法举行了该案的税务行政处