所得税汇算清缴培训汇总.ppt

2009年度所得税汇算清缴培训 2009年度所得税汇算背景 2009年是新税法实施后相关配套政策出台最多的一年 ； 政策、征管、程序等密集变化 ； 全面落实所得税相关政策，兼顾国家利益和纳税人权益。 2009年度所得税汇算总体要求 参加培训，理解政策； 按时备案（报批），资料齐全； 掌握进度，按期申报； 正确填表，相互验证； 享受优惠，核算准确； 中介鉴证，实事求是。 备案要求 享受免税收入、所得减免、优惠税率（小型微利优惠企业除外）、减计收入、加计扣除、固定资产加速折旧、减免税额、抵免税额、过渡期优惠等企业所得税优惠政策的纳税人应按照江苏省国家税务局《企业所得税税收优惠管理办法（试行）》（苏国税发〔2009〕093号）文件要求，在2010年3月15日前向办税服务厅报送相关税收优惠备案资料。 资产损失报批时限 申请时限——2009年度的资产损失最后受理时限为2010年2月15日。 审批权限——货币性资产损失和非货币性资产损失，一户企业同一类资产损失（指现金损失、存款损失等资产损失小类）申请扣除金额2000 万元以上（含）的由省局审批；500万元(含)—2000 万元由省辖市局审批；500 万元以下的由县（区）局税务机关审批。 申报时限要求 节点控制：3月20日前完成核定征收电话申报；4月底前完成一般查帐征收企业网上申报，5月25日前完成所有企业汇缴申报。 申报方式：网上申报 ，网上申报面100% 中介机构涉税鉴证业务的范围 根据宁国税发〔2010〕3号文的要求，涉及下列事项的居民纳税人进行汇缴申报或提交备案（审批）事项时，必须提供税务师事务所等中介机构的审核鉴证报告： （1）需税务机关审批的财产损失金额在5万元以上的税前扣除项目； （2）企业税前弥补亏损10万元以上； （3）享受加计扣除、技术转让所得减免企业所得税、固定资产加速折旧、抵免所得税优惠； （4）房地产开发企业完工产品实际销售收入毛利额与预计毛利额的差异调整； （5）总机构年度纳税申报； （6）年销售收入在1000万元以上的年度企业所得税纳税申报。 * *