中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报-青岛国家税务局.PPTVIP

应补（退）所得税额的计算 减：符合条件的小型微利企业减免所得税额 12 　 已预缴所得税额 13 　 应补（退）所得税额（11-12-13） 14 　 二、以下由税务机关核定应纳所得税额的企业填报 税务机关核定应纳所得税额 15 　 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 国家税务总局监制 第12行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”： 填报按照税收规定符合条件的小型微利企业可享受的减免税。 （1）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额不超过10万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与15%的乘积； （2）上一纳税年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），预缴时累计应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，以及上一纳税年度应纳税所得额超过10万元但不超过30万元的，填报本表第6行或第9行“应纳税所得额”与5%的乘积。 谢谢观看！ 有关问题 目录 小型微利企业所得税优惠政策的重要意义 小微企业享受优惠政策的相关标准、条件 小微企业所得税优惠政策相关规定 小微企业所得税申报表填表要求 小型微利企业所得税优惠政策的重要意义 小微企业在国民经济和社会发展中占有重要地位，是支撑经济社会发展的基石，是推动产业结构升级的底层力量，与就业、经济增长和社会稳定息息相关。小微企业力蕴含着将来的大企业，是保持市场活力很重要的一点。 但由于规模小、抗风险能力弱等原因，小微企业带有明显的草根经济特征。当前，原材料价格波动，市场需求不足，劳动力成本上升，融资难题一直不能有效解决，许多小微企业面临生存压力，特别是传统制造业，很多小微企业纷纷倒闭，甚至出现“跑路潮”，直接影响到经济发展和社会稳定。 因此，帮助小微企业渡过难关具有重要意义，不仅能稳定就业和社会，更重要的是能稳定内需，稳定信心和希望。 在此背景下出台的一系列小型微利企业所得税优惠政策（以下简称“小微政策”）是国务院为减轻企业税负、增强企业活力、推动经济发展、促进社会就业，作出的重大举措。 小微企业享受优惠政策的相关标准、条件 工信部小微企业标准 类型 中型企业 小型企业 微型企业 从业人数 300-1000人 20-1000人 20以下 营业收入 2000-4亿 300-2000万 300万以下 企业所得税优惠政策中的小型微利企业与《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会 财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)所规定的小型和微型企业之间的区别： 首先是适用对象不同。小型微型企业的适用范围除一般企业外，还包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。 其次是划分标准不同。小型微型企业的划分指标包括多个行业从业人员、营业收入、资产总额的不同标准。 所得税法小型微利企业标准 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条规定，符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的居民企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 ★仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策。 上条所称从业人数，是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 小微企业所得税优惠政策相关规定 （一） 自2014年1月1日起，符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。 其中，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （二） 符合规定条件的小型微利企业，在预缴