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浅析信用证方式下常见不符点的产生与预防 2007年8月刊（总第96期） 金　盾 （辽宁信息职业技术学院，辽宁 辽阳 111000） 【摘　要】跟单信用证是一种重要的国际贸易支付手段，它是根据买卖双方的贸易合同而开立的，一旦为各有关当事人所接受，即成为各有关当事人必须遵循的契约性文件。文章分析了外贸业务中信用证常见不符点的表现，并深入探讨了其产生原因，在对信用证不符点加以归类的基础上提出了防范和处理信用证不符点方法。 【关键词】信用证；不符点；预防 【中图分类号】F740 【文献标识码】A 【文章编号】1008-1151(2007)08－0055-02 信用证是在国际贸易中被频繁使用的支付方式，利用银行的信用解决了进出口商之间的不信任问题，被英国的法官们描绘为“国际商业的生命线”。信用证的前身大概可以追溯到12世纪，而当今意义上的信用证于19世纪出现，最早是芬兰进口商于1840年从巴西进口咖啡豆时使用的。19世纪中叶，英裔美国人在与欧洲人开展的国际贸易中首次使用了信用证。在其后不到一个世纪的时间里，国际商会为推动和规范信用证的运作，制订了《跟单信用证统一惯例》，并进行了多次修订。现在使用的UCP500是1993年3月经国际商会银行委员会批准，于1994年1月1日生效的版本，据此规则运作的信用证被称为跟单信用证。 由于信用证的使用，银行信用代替了商业信用，银行即对卖方充当付款的保证人，同时又对买方又充当信用证所列条款的检查人。银行介入使双方在交易中的风险大大降低，所以使得信用证这种国际结算方式曾在上个世纪的中期居于主导地位，有85%以上的贸易以信用证作为支付方式。然而在实际信用证业务中有60%～70%的单据在首次交单时因存在不符点而遭拒付；单据不符的后果是收款延迟、遭拒付乃至发生争讼；尽管存在单证不符的风险，进出口商对信用证依然情有独钟；尽管有大量的针对信用证结算的培训及相关书籍，但不符点依然每时每刻都在发生。 （一）信用证方式下常见的不符点 　　信用证操作过程内容纷繁复杂，环节颇多，出现的不符点多种多样。英国著名贸易咨询服务机构SITPRO (Simplifying International Trade)通过长期的追踪调查，列出了近年来出现频率最高的10类信用证不符点及其原因及责任方，见表1。 表1　最易导致信用证遭拒的10类原因 不符点 原　因 责任方 资料不一致 各单据之间信息的不一致 出口方 单据漏缺 信用证要求单据缺失 出口方 其他 其他未标明的制单原因 出口方、任何第三方 过期交单 交单时间晚于发货后21天或晚于L/C所规定的最迟交单时间 出口方 承运人签署不当 提单上无承运人名称或未注明代表承运人签字 运输承办方 资料不正确 单据中信息与信用证要求不符 出口方 信用证过期 在信用证到期后交单 出口方 货物描述不正确 单据中货物描述与信用证中货物描述不一致 出口方 背书错误或遗漏 提单保险单或汇票未经出口人或其他相关方背书 出口方或保险公司 过期交运 交运时间晚于信用证规定时间 出口方或承运人 表1 从表1可以看出，信用证不符点主要的责任是在出口方；而不符点的出现主要集中在审单制单环节。结合业务实践，可将上述不符点的划分按照操作习惯总结为以下几个方面： 1.时限方面信用证有效期过期，信用证装运期过期，受益人交单过期。 2.运输方面不清洁运输单据，无“已装船”批注或注明“货装舱面”，运费由受益人承担，但运输单据上无“Freight Prepaid”标注，违反信用证规定进行了分批或转船操作，启运港、目的港或转运港与信用证规定不符。 3.保险方面保险金额或保险费率与信用证不符，投保的险种与信用证不符，保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期。 4.单据方面单据货物描述与信用证不符，提交单据类别与信用证要求不符，各种单据中的币别不一致，汇票、运输单据或保险单据遗漏背书或背书错误，单据印鉴不符，提交单据份数与信用证要求不一致。 （二）信用证下不符点产生的原因 1.缺乏对信用证及UCP的了解 大多数进出口企业错误地以为信用证是一种百分之百安全的结算方式，能给他们的交易带来保险。殊不知信用证是开证银行的一种有条件的付款承诺，条件就是受益人在规定的时间内交付与信用证严格相符的单据，从实践看来，这个条件有时显得是那么的苛刻。再者，信用证无法保证买方付款后就一定能得到合同中所描述的货物，更无法保证卖方交单后就一定能从银行收到货款。 有不少业务人员在对信用证一知半解后就开始操作信用证，事后被银行拒付后都不知为什么。他们想不明白的是所提交的单据与信用证表面并不矛盾，但银行拒付的依据却不是信用证本身，而是一个叫做UCP的文件。在信用证都是依据UCP开立的情况下，受益人所提交的单据除了要与信用证相符外，还要与管辖信用