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前 言
一、考试时间、题型和题量
1.时间：2017年10月15 日，下午5:30-7:30
2.考试方式：闭卷、计算机化考试，在计算机终端获取试题、作答并提交答题结果。
3.考试题型：44题，100分制。
（1）单项选择题：24小题，每小题 1分，共24分。
（2）多项选择题：14小题，每小题 1.5分，共21分。不答、错答、漏答均不得分。
（3）计算回答题：4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，增加5分。本题型
最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。
（4）综合题：2小题31分。涉及计算的，要求列出计算步骤。
二、教材总变动概况
1.整体上删除原来的第四章营业税和第十五章税务代理和税务筹划章节，税法教材共计十三章；
第二章增值税法已经采用全面营改增的内容；
2.原来第十二章税收征收管理法增加第七节纳税信用管理;
3.其他：原 “第七章资源税法和土地增值税法”改为 “第六章资源税法、城镇土地使用税法和
耕地占用税法”基本内容没有变化；原 “第八章房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用
税法”改为 “第七章房产税法、契税法和土地增值税法”基本内容要没有大的变动。其他的章节只
是略微变动。
三、考题特点
1.全面考核重点突出：
第一梯队：增值税、消费税、企业所得税和个人所得税。
第二梯度：其他实体税种。
第三梯度：前一章后二章。
2.每年的新知识点都是考核的重点，今年新增不多，适当关注！
3.题型上传统与创新相结合。
4.执业资格考试特点日趋明显。
四、复习建议
1.全面复习，注重基础知识的掌握；
2.结合考试的特点，抓住重点；
3.适当练习，提高计算能力，尤其是跨税种的计算综合问题；
4.制定合理的计划。
五、为什么考试
1.考试可以提升我们的专业知识。
2.考试可以提升职场力。
3.考试可以提升自己的交际圈。
4.考试可以提升我们的自信心。
5.考试可以提升我们生活的乐趣。
老杨有话说：
1.放平心态！
2.一切考试都是纸老虎！
3.天下不会掉馅饼！
逢考必过！
我能！
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第一章 税法总论
【考情分析】非重点章，题型为客观题，分值在 1－2分。
【知识点】税法的概念
【考情分析】低频高点，熟悉基本知识点即可。
一、理解税收的内涵需要从三个方面把握
1.本质：分配关系。
2.国家税权：国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
（1）分配主体：税收是以国家为主体的分配，一般分配以各生产要素的所有者为主体；
（2）分配依据：税收是国家凭借政治权利的分配，一般分配是基于生产要素进行分配。
3.目的：满足社会公共需要。
【典型例题—2016年考题】 （考生回忆）
下列权利中作为国家征税依据的是 （ ）。
A.管理权力 B.政治权力
C.社会权力 D.财产权力
『正确答案』B
『答案解析』国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。
二、税法的概念
1.概念：国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系法律规范的总
称。
2.税法特点：
（1）义务性法规：并不是没规定权利，权利建立在义务之上，处于从属地位。税法属义务性法
规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
（2）综合性法规。
【典型例题】
下列关于税收和税法的描述，正确的是 （ ）。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B.税收是本质上是一种分配关系
C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配
D.税法是授权性法规
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税法是调整国家与纳税人关系的法律规范；选项C，税收的分配依据是
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