广东四通集团股份有限公司内部审计制度.PDF

广东四通集团股份有限公司 内部审计制度 第一章 总 则 第一条 为进一步规范广东四通集团股份有限公司（以下称“公司”）内部审计工 作，提高内部审计工作质量，提升公司内部管理水平，保护公司及全体投资者的合 法权益， 根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《企业内部控制基 本规范》及《企业内部控制应用指引》、《上市公司治理准则》、《公司章程》及其它 有关规定，结合公司内部审计工作的实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称内部审计，是指公司审计部依据国家有关法律法规、财务会 计制度和公司内部管理规定，对内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性 和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他 有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内 部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相 关信息披露内容的真实、准确、完整。 第二章 内部审计组织机构及工作职责 第五条 公司董事会设审计委员会，董事会审计委员会下设审计部作为公司的内 部审计机构。审计部在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，审计部对董事 会审计委员会负责，向董事会审计委员会报告工作。 审计部应保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办 公。各内部机构或职能部门、子公司等应当积极配合审计部依法履行职责，不得妨 碍其工作。 第六条 审计部根据公司发展规模、经营特点和实际需要，配备专职审计人员， 内部审计人员应当具备审计岗位所必备的会计、审计等专业知识和业务能力。审计 部的负责人由董事会审计委员会提名，董事会进行任免。 第七条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等； （三）每年至少向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量 以及发现的重大问题； （四）协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第八条 审计部应当履行以下主要职责： （一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制 制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料 及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、 合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、自愿披露的 预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； （四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执 行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第九条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年 度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内 部审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 第十条 审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金 的内控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准是否健全，是否 存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时 向审计委员会汇报。 第十一条 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与 财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 第十二条 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告