专项审计调查通知书.doc

審計規劃與查核程式練習題 在接受審計委任前，後任會計師應向前任會計師索取： A.資產負債表帳戶分析 B.損益表帳戶分析 C.具有持續性的會計事項 D.有關管理當局操守的事實 E.存貨盤點計劃 下列何者需要在查核規劃時，對資產的評價作特別的考量： A.存貨是鑽石戒指。 B.受查者最近買了一部昂貴的影印機。 C.資產價值在US$250元以下的，即使耐用年數超過一年，皆當成費用處理。 D.工廠設備用加速折舊法提列折舊。 下列那個因素最可能影響審計人員判斷財務報表的可查核性： A.會計系統的複雜度。 B.關係人交易的存在。 C.會計記錄的適當性。 D.控制程序執行的有效性。 在規劃財務報表審計時，最 “不” 可能作到下列那個程序？ A.於準備資料時，結合受查者內部人員的協助 B.與事務所中非審計部門人員討論對審計有關的問題 C.比對供應商發票的樣本與其驗收報告 D.閱讀今年度的期中報表 大華公司去年的財務報表是由王會計師進行查核，今年改由李會計師來作。李會計師看過資料以後，發現去年的財務報表需作重大的修正，此時，李會計師應： A.告知大華的管理階層，去年的財務報表欠缺可信度。 B.要求大華公司修正去年的財務報表，並重新發佈之。 C.將此狀況告知王會計師，並向其詢問大華公司管理階層的正直性。 D.要求大華公司安排一個三方的會議以解決此問題。 規劃階段所作的分析性程序，重點應放在： A.縮小控制測試及證實測試的範圍。 B.保證潛在的重大錯誤能被發現。 C.加強查核人員對受查者行業的瞭解。 D.評估顯著錯誤的適當性。 在規劃階段時作分析性程序，其目標是要找出： A.不尋常的交易及事件。 B.由於不良的內部控制而未偵查出的違法行為。 C.關係人交易。 D.已記錄但未經適當授權的交易。 通常到何時才算完成查核程式： A.完成對受查者內部控制的考量。 B.審計人員及受查者在委任書上簽了名。 C.與董事會的審計委員會討論可提出報告的事件。 D.搜尋那些存在但未記錄的負債。 設計查核程式是為了： A.可在期中進行大部分必要之程序。 B.固有風險可被評得夠低。 C.審計人員可向管理階層提出有建設性的建議。 D.收集到的查核證據可以支持查核人員的結論。 以下那一項程序不是查核規劃應執行的程序？ A.擬定查核計劃　　　　　　　B.擬定內部控制建議書 C.瞭解受查者事業　　　　　　D.擬定查核程式 根據期中對內部控制之研究與評估，查核人員認為內部控制無重大缺失。下列何者將使查核人員在期末須對記錄與程序作再次測試？ A.查核人員於期中執行遵行測試時採非統計抽樣 B.經由詢問及觀察，查核人員相信原有內部控制之設計已有改變 C.內部稽核人員未對期中查核之後的期間進行遵行測試 D.內部會計控制制度可作為降低證實測試範圍之可靠依據 被查公司有下列何種情況時，審計人員應特別注意查核工作之規劃： A.許多辦公及生產設備沒有識別編號 B.客戶報稅時，所使用之折舊方法與為財務報導時，所使用之折舊方法不同 C.資產價值低於$20,000之資產於購買時，直接作為當年度費用 D.客戶的存貨，主要是由昂貴之寶石所構成 設計書面查核程式(audit programs)時，查核人員主要應訂出與下列那個項目相關的查核目標？ A.查核程序時機 B.蒐集證據程序的成本效益 C.查核技術 D財務報表聲明 .被查公司有下列何種情況時，審計人員應特別注意查核工作之規劃： A.許多辦公及生產設備沒有識別編號 B.客戶報稅時，所使用之折舊方法與為財務報導時，所使用之折舊方法不同 C.資產價值低於$20,000之資產於購買時，直接作為當年度費用 D.客戶的存貨，主要是由昂貴之寶石所構成 開始審計的初步規劃中，下列何項對決定重大性之敘述不適當： A.能夠使審計工作執行得有效率及有效果 B.避免過多的審計工作（overauditing） C.能夠較早決定何類的審計意見 D.避免過少的審計工作（underauditing） 一份審計委任書通常包含了下列哪一項協議 A.受查者員工所要準備的分析及時間表 B.查核人員所要使用之統計抽樣方法 C.與受查者有訴訟時之詳細說明 D.受查者已將所有董事會會議記錄給予查核人員的聲明 當繼任會計師和前任會計師接觸時，他應期望 A.有責任先獲得受查者的同意，以取得前任受查者的資料 B.與受查者的合夥人及經理人員相會談，以取得前任會計師的審計委任書 C.獲得前任會計師的全部或部分拷貝工作底稿 D.以上皆是 一般審計準則要求會計師要準備與運用 A.書寫計劃內容以解釋審計人員了解受查者事業 B.書寫與繼任會計師所討論的審計內容 C.書寫審計計劃書 D.書寫執行審計的時間預算及行程表 當規劃審計時，下列哪一項不是影響審計人員決定審計工作底稿的性質、時間、範圍的因素：