内部控制制度审计.pptVIP

* * * * * * * * Chap 7.3 内部控制制度的审计 一、一般控制的初步审核 1、一般控制的目标 2、系统的基本构成状况 3、应用系统和应用项目的基本情况 4、环境措施的基本情况 二、一般控制的详细审核 1、确定一般控制领域 2、确定控制点及其危害 3、确定控制目标 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * Chap 7.3 内部控制制度的审计 二、应用控制的初步审核 1、应用控制的目标 2、了解应用项目的基本情况 3、业务处理中的风险和危害 4、应用项目的基本特征 5、应用控制的实施 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * Chap 7.3 内部控制制度的审计 三、应用控制的详细审核 1、确定详细审核的应用系统和经济业务 2、深入了解应用系统的业务流程 3、确定应用控制点、应用控制领域的差错及危害 4、确定应用控制的目的 5、确定各控制点是否存在必要的控制措施及其类型 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * Chap 7.3 内部控制制度的审计 四、符合性测试概述 1、符合性测试的概念和目的 2、符合性测试的一般步骤 五、一般控制的符合性测试——以手工为主，电算化为辅 1、组织和操作控制 1）职责分工 2）人士管理 3）监督措施 4）操作控制 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * Chap 7.3 内部控制制度的审计 2、系统硬件和软件控制的审核和测试 1）硬件控制 2）系统软件控制 3、安全控制的审查和测试 1）安全保护措施 2）侦测措施 3）恢复措施 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * Chap 7.3 内部控制制度的审计 六、应用控制的符合性测试 1、数据采集控制 2、录入控制 3、处理控制 4、输出控制 此资料来自企业管理资源网(), 大量管理资料下载 * * * * * * * * *