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第二章 资本与资本公积的核算 1.货币投资 借:银行存款 贷:实收资本－法人资本－甲工厂 ２．实物投资 借:固定资产、原材料 贷：实收资本 累计折旧（减价，） ３．无形资产投资 借:无形资产－土地使用权 贷：实收资本 ４．资本公积 借:银行存款（固定资产，应付帐款，长期投资） 贷：资本公积－资本溢价（接受捐赠，财产重估增值） ５．转增资本 借:资本公积 贷：实收资本 第三章 货币资金的核算 1．现金的收付 2．银行存款收付 3．其它货币资金的处理 借：其它货币资金－外埠存款（银行汇票存款） 贷：银行存款 借：物资采购 贷：其它货币资金－外埠存款（，，） 4汇兑损益（计入长期待摊费用、在建工程、财务费用） 借：银行存款（人民币） 　 财务费用－汇兑损益 贷：银行存款－美元户 借：应付帐款 财务费用－汇兑损益 贷：银行存款 应收帐款 第四章 存货的核算 1．购入原材料（实际成本） 借:原材料 　应交税金 贷：银行存款 借：物料采购 　 应交税金 贷：银行存款 借：原材料 　贷：应付帐款 2．发出原材料 借：生产成本 　 制造费用 在建工程 其它业务支出 贷：原材料 3．采购原材料（计划成本） 借:物资采购 　应交税金 贷：银行存款 借:原材料 　贷：物资采购 借: 物资采购（材料成本差异） 　贷：材料成本差异（物资采购） 4．发出原材料 借: 生产成本 　　制造费用 　贷：材料成本差异 5．包装物发出 借: 生产成本 　贷：包装物 　　　材料成本差异（红字，蓝字） 借: 营业费用（其它业务支出） 　贷：包装物 　　　材料成本差异 6、出租包装物 借: 其它业务支出－出租包装物 　贷：包装物 　　　材料成本差异 借: 银行存款（现金） 　贷：其他业务收入 （残值） 借: 原材料 　贷：其它业务支出－出租包装物 ７．出借包装物 借: 营业费用 　贷：包装物 　　　材料成本差异 借: 银行存款 　贷：其他应付款－存入保证金 借： 其它应付款－存入保证金（没收押金） 贷：营业费用 借: 其他应付款 　贷：银行存款 　　　营业外收入（罚金） 借：原材料（报废残值入库） 贷：营业费用 ８．低值易耗品发出 Ａ．借: 制造费用／管理费用／其他业务支出 　贷：低值易耗品 　　　材料成本差异 Ｂ．借：待摊费用（或长期待摊费用） 　　贷：低值易耗品 　　　　材料成本差异 借：制造费用／管理费用 　　贷：待摊费用 （残值） 借：原材料等 贷：制造费用／管理费用 （五五摊销） 借：低值易耗品－在用低值易耗品 贷：低值易耗品－在库低值易耗品 借：制造费用／管理费 贷：低值易耗品－低值易耗品摊销（领用计50％，报废时记50％） 借：低值易耗品－低值易耗品摊销（报废） 贷：低值易耗品－在用低价值易耗品 借：原材料（残值入库） 贷：制造费用／管理费用 借：制造费用／管理费用 贷：材料成本差异－低值易耗品 ９．发出委托加工物资 借：委托加工物资 贷：原材料 　　 材料成本差异 借：委托加工物资 应交税金 　　贷：银行存款 借：原材料 贷：委托加工物资 10．自制半成品 借：自制半成品 贷：生产成本 借：生产成本／主营业成本 贷：自制半成本 1１．产成品 借：库存商品 贷：生产成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 1２．商品 借：物资采购 应交税金 营业费用 贷：银行存款 借：库存商品 贷：物资采购 商品进销差价 借：物资采购（进口） 贷：银行存款 外汇差价、应交税金 借：主营业务成本 贷：库存商品 借：商品进销差价 贷：主营业务成本 1３．存货 借：原材料（盘赢） 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷：管理费用 借：待处理财产损溢（盘亏） 贷：原材料 借：管理费用 贷：待处理财产损溢 第五章 费用与成本的核算 一．期间费用 借：管理费用 贷：现金银行存款原材料应付工资应付福利费待摊费用无形资产累计折旧应交税金坏帐准备 借：财务费用－金融机构手续费利息支出 贷：预提费用银行存款长期借款 借：营业费用－运输费保险费广告费工资职工福利费商品损耗 贷：现金银行存款应付工资应付福利费库存商品 借：本年利润 贷：管理费用／财务费用／营业费用 二．生产成本 1、产品制造成本 借：生产成本－基本生产成本－直接材料/人工 生产成本－辅助生产成本 贷：原材料、应付工资、应付福利费 制造费用 借：生产成本－基本生产成本－甲产品 制造费用－一车间 管理费用－二车间 贷：生产成本－辅助生产成本－供甲车间 借：生产成本－基本生产成本－甲产品 生产成本－基本生产成本－乙产品 制造费用－基本车间 贷：原材料／低值易耗品／应付工资／产品Ａ 借：生产成本－甲 　生产成本－乙 贷：制造费用 借：产成品 贷：生产成本 2．商品购进成本 借：物资