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amt电子有限公司财务分析 工厂财务：gwr 财务分析 财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。 财务分析主要指标 变现能力 流动比率 速动比率 资产管理 存货周转率 存货周转天数 应收账款周转率 应收账款周转天数 营业周期 流动资产周转率 总资产周转率 负债 资产负债率 产权比率 盈利能力 销售毛利率 盈亏平衡点 变现能力 流动比率 变现能力 速动比率 资产管理 存货周转率 资产管理 存货周转天数 资产管理 应收账款周转率、周转天数 营业周期 流动资产周期 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 也就是说从取得存货开始到你销售存货并收回现金为止的这段时间。 营业周期 总资产周转率 负债 资产负债率 　资产负债率是指公司年末的负债总额同资产总额的比率。 　表示公司总资产中有多少是通过负债筹集的，该指标是评价公司负债水平的综合指标。同时也是一项衡量公司利用债权人资金进行经营活动能力的指标，也反映债权人发放贷款的安全程度。 　如果资产负债比率达到100%或超过100%说明公司已经没有净资产或资不抵债！ 盈利能力 销售毛利率 销售毛利率是毛利占销售净值的百分比，通常称为毛利率。其中毛利是销售净收入与产品成本的差。 销售毛利率计算公式：销售毛利率=（销售净收入－产品成本）/销售净收入×100% 盈亏平衡点 盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。通常是指全部销售收入 等于全部成本时（销售收入线与总成本线的交点）的产量。以盈亏平衡点的界限，当销售收入高于盈亏平衡点时企业盈利，反之，企业就亏损。盈亏平衡点可以用销售量来表示，即亏平衡点的销售量；也可以用销售额来表示，即盈亏平衡点的销售额。 盈亏平衡点计算 盈亏平衡点=固定成本/（产品销售单价－单位产品变动成本） 固定成本=固定资产折旧12800+待摊2920+厂租19820+工资95000 +电费30000合计=161000 平均毛利率38%核算盈亏平衡点： 161000/0.38=423600 影响效益的几个关键点 品质 产量 开机率 成本控制管理 分析总结 这是一间低成本运营工厂 作为单体企业潜在巨大商业风险 作为销售公司附属企业，优势互补、相得益彰。 品质、产能是企业的立足之本 数据来源： 所有分析数据来源于每月 报表册 * * 流动比率是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。速动比率同流动比率一样，反映的都是单位资产的流动性以及快速偿还到期负债的能力和水平。一般而言，流动比率是2，速动比率为1。 3.19 1.95 0.72 2.38 3.55 1.52 月周转率 3月份 2月份 1月份 12月份 11月份 10月份 时间 存货周转率 14.1 9.4 15.4 41.4 12.6 8.5 19.7 周转天数 合计 3月份 2月份 1月份 12月份 11月份 10月份 时间 存货周转天数 42 38 123 38 47 29 天数 0.71 0.79 0.24 0.79 0.64 1.03 月周转率 676017 482967 145446 464402 309830 189006 赊销额 952242.9 608645.1 597784.9 589283.5 483203.1 183102.40 应收账款 3月份 2月份 1月份 12月份 11月份 10月份 时间 应收账款周转率 51.7 53.2 164.7 50.7 55.2 48.8 营业周期 42.26 37.81 123.30 38.07 46.79 29.06 天数 9.4 15.4 41.4 12.6 8.5 19.7 存货周转天数 3月份 2月份 1月份 12月份 11月份 10月份 时间 营业周期、周转率 总资产周转率是指企业在一定时期业务收入净额同平均资产总额的比率。 1