金龙客车应收帐款管理制度-市场部用.pdfVIP

厦门金龙联合汽车工业有限公司 应收账款管理制度(试行) 一、总则 （一）目的 为规范公司货款结算方式，加快公司资金回收，减少坏帐损失，防范财务风险，提高公 司资金周转率，特制定应收账款管理制度，以明确和落实各级责任人、管理者的责任。 （二）范围 适用于国内市场大中客应收账款的管理。试行期为 2010 年7月 1 日至2010 年12月 31 日，试行期结束后该制度将进行部分修订，修订后的制度适用范围将拓展至海外应收账款和 国内市场轻客应收账款。 （三）职责 本制度由销售管理部及财务部拟订、修订，经公司批准后发布实施。 （四）管理原则 1.主动避免原则：在确定销售信用政策、销售付款方式及合同条款等方面销售业务部门 业务人员应充分考虑货款回收风险，尽量减少应收账款的发生和占用时间。 2.职责明晰原则：建立明晰的岗位责任制及清晰的工作流程，将销售、催收、按揭、统 计及核算等应收账款管理的各个工作环节落实到具体部门、具体岗位及具体人员。 3.分级管理原则：各大区经理、国内销售部经理、公司营销副总、财务部经理、财务总 监、公司总经理在授权范围内负责审批。 4.预算控制原则：对部分战略客户和销售人员担保发车实行预算管理，给予一定的授信 额度。 5.应收账款实行责任终身制。相关责任人在销售岗位任期内，对所产生的应收账款负责 到底。对于转岗或离职人员，必须按公司相关规定办理交接，详见本规定第四部分“应收账 款的权责划分”相关内容。 二、货款结算方式的类型及规定 1.现款结算 （1）客户使用现金、银行电汇和汇票的方式，货款必须由客户直接交公司出纳或汇至 我司指定的银行账号，业务员不得经手客户的现金。 （2）特殊情况如确实需要业务员收取客户现金的，必须事先书面申请，经财务部书面 审批后方可操作。且必须于收到现金的 2 日内，足额汇至公司指定账户，不得截留挪用，一 经发现将处以警告、罚款，情节严重的将移送司法机关依法处理。 2.银行承兑汇票收款结算 （1）公司不接受任何形式的商业承兑汇票。 （2）客户使用银行承兑汇票方式结算的，仅限于直销订单，对经销订单原则上不接受 银行承兑汇票结算方式（终端客户开具、由经销商作背书的情况除外）。 （3）使用银行承兑汇票结算方式的，必须事先在订单价格评审过程中一并提出申请， 经营销副总、财务总监审批通过后公司方可接受。 （4）合同约定使用现金付款，而在发车时变更为银行承兑汇票的，加收 6%(如国家银 行利率发生重大变化再另行调整)的贴现息。特殊情况需要减免的，金额在 500 万以内、期 限不超过六个月的银行承兑汇票，由公司营销副总审核后提交财务总监批准。超出此额度或 期限的，还须再报公司总经理批准（终端客户开具、由经销商作背书的情况除外）。 （5）对经销订单，若需采用银行承兑汇票结算，则按公司规定的贴现利率收取利息。 1 对于在订单信息中有注明的，直接体现在车辆价格之中。对于在订单信息中未注明，事后使 用银行承兑汇票进行结算的，按前款（第 4 点）的内容执行。 3.代垫款项 客户汇款单位应为合同签订和开具发票的单位，特殊情况需要由其他单位垫付车款的， 必须在合同中注明，并同时提供垫款单位出具并加盖公章的《代垫款证明》。 属集中采购的，销售人员必须在合同注明代垫付款单位，并在开票前书面提供开票单位。 4.协议付款和回购担保 在合同签订前进入订单评审流程计算付款方式利息和风险加成，同时走特殊付款方式审 批流程，经财务部经理、营销副总和财务总监审批通过后方可执行。 5.对以上特殊付款方式的管理，除协议付款和回购担保以外，其他申请事项由销售管理 部负责审批手续，审批完整的资料交由公司财务部信用管理员进行统筹管理。 三、应收账款预算管理 1.战略重点客户的授信额度 对于资信状况良好且和我司合作时间较长的优质客户，公司根据其历年的采购数额、惯 用的付款方式以及信用情况，给予一定的授信额度。在此授信额度内的订单，其特殊付款方 式无需重复性提交审批，直接可签订销售合同。对于突破授信额度的订单